Последно актуализиран на 7 Юни 2023 Облагане на доход от спестовна застраховка Живот
Отговор, предоставен отХристо Досев
на 18 Март 2022
Въпрос:
➤ Физическо лице има договор за спестовна застраховка "Живот", за което е ползвано данъчно облекчение по време на действието да договора. През 2022 г. договорът изтича и съгласно условията застрахователят ще изплати полагащата се сума. Този доход облагаем ли е по ЗДДФЛ, застрахователя ли ще удържи данъка или лицето следва да го декларира в НАП и да си внесе данъка?
➤ Физическо лице има договор за спестовна застраховка "Живот", за което е ползвано данъчно облекчение по време на действието да договора. През 2022 г. договорът изтича и съгласно условията застрахователят ще изплати полагащата се сума. Този доход облагаем ли е по ЗДДФЛ, застрахователя ли ще удържи данъка или лицето следва да го декларира в НАП и да си внесе данъка?
Отговор:
|
По силата на чл. 38, ал. 8, т. 1 от ЗДДФЛ, с окончателен данък се облага брутната сума на облагаемите доходи от допълнително доброволно осигуряване, от доброволно здравно осигуряване и от застраховки „Живот“, придобити на датата на обратно получаване на внесените суми за застраховки „Живот“. Разпоредбата на чл. 38, ал. 9 регламентира, че доходите по чл. 38, ал.8, за които не е ползвано данъчно облекчение не се облагат с окончателен доход.
Данъчната ставка на окончателния данък по чл. 38, ал. 8 е диференцирана, както следва:
- 7 на сто в случаите на получаване на суми след изтичане срока на договора за застраховка „Живот“, който е 15 или повече години;
- 10 на сто – в останалите случаи, т.е. когато срокът на договора за застраховка „Живот“ е под 15 години.
Размерът на дължимия данък се определя като сумите, върху които е ползвано данъчно облекчение се умножат по приложимата данъчна ставка (7 на сто или 10 на сто). Окончателният данък по чл. 38, ал. 8 се удържа от предприятието платец на дохода, като последният има задължение да внесе и декларира удържания данък в срок до края на месеца, следващ тримесечието на изплащане на дохода. С огледа правилното определяне на размера на дължимия данък обикновено застрахователят изисква от застрахованото лице да подаде писмена декларация за сумите, върху които е ползвано данъчно облекчение. Също така предприятието платец на дохода до 28 февруари на годината, следваща годината на изплащане на дохода, посочва данни за изплатения доход по чл. 38, ал. 8 на съответно лице в справката по чл. 73, ал. 1 от ЗДФФЛ. Физическото лице няма задължение да подава ГДД по чл. 50 за така получените доходи, тъй като същите не подлежат на деклариране в нея, в качеството има на доходи обложени с окончателен данък по реда на ЗДДФЛ.
С уважение:
Христо Досев, д.е.с.
 |
Още за окончателен данък:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
10Март2023
Представяне в ГДД на платен данък по ЗДДФЛ във връзка с предметна награда
от Елена Илиева
на 10 Март 2023
15Дек2022
ДОД за продажба на апартамент, построен върху земя - семейна собственост
от Елена Илиева
на 15 Дек 2022
04Окт2022
Изчисляване на ДОД в ГДД при продажба на лизингов автомобил с предсрочно погасен лизинг
от Христо Досев
на 04 Окт 2022
23Май2022
Облагане при предоставяне на суми по програма за насърчаване на предприемачеството
от проф. д-р Любка Ценова
на 23 Май 2022
05Май2022
Деклариране на продажба на автомобил, спечелен на лотария от ФЛ
от Елена Илиева
на 05 Май 2022