Неосчетоводени авансови плащания и невключени в справки-декларации по ЗДДС плащания в туроператор

Въпрос: През месец май 2017 г. поех счетоводно обслужване на фирма с дейност туроператор и туристически агент (регистрирана по ЗТ), регистрирана в ТР през 2016 г., регистрирана по ЗДДС през 2016 г., като ми бе казано, че до 30.04.2017 г. съответно е водено счетоводство, подавани са СД по ЗДДС и т.н. Оказва се, че нещата не стоята така. Фирмата е сключила договори през 2016 г. и 2017 г. с категоризирани хотели на територията на България, от които купува обща туристическа услуга (ОТУ) за сезон 2017 г. и договори с туроператори от ЕС през 2016 г. и 2017 г. за сезон 2017 г., на които продава ОТУ, без изменение, т.е. доставка на ОТУ от туроператор на друг туроператор, до тук добре и ясно, специален ред на облагане по глава шестнадесета от ЗДДС от 01.01.2017 г. и по общият ред на ЗДДС до 31.12.2016 г. Оказва се, че са получени многобройни авансови плащания, плащания по гаранции и депозити от туроператорите (данъчно задължени лица - клиенти от ЕС) за периода от 01.11.2016 г. до 30.04.2017 г., за които не са издадени фактури и съответно не са включени в СД по ЗДДС в съответният период. Подавани са нулеви справка-декларации по ЗДДС, единствено през м.12.2017 г. и м. 01.2017 г. са подадени няколко фактури в дневниците за покупките и съответно ДДС на възстановяване и естествено пропусната процедура (за пропусната процедура по възстановяване, смятам да не подавам искане, че веднага ще назначат ревизия). Да издам ли фактурите и да ги включа в справка-декларация по ЗДДС за м. 05.2017 г., като съответно за получените плащания до 31.12.2016 г. да приложа общият ред на облагане (начисляване на 9% ДДС) или за всички получени плащания от 01.11.2016 до 30.04.2017 г. да приложа специалният ред (не посочвам ДДС с основание за неначисляване на ДДС „режим на облагане на маржа – туристически услуги“), кое ще е по-малкото зло, какво ще последва, какви глоби да очакват и какво друго може да ме посъветвате? Още пояснения: Договорите с туроператорите са за много по-големи стойности от получените аванси, гаранции, депозити през 2016 г. и 2017 г., т.е. по даден договор би трябвало да се прилага до 31.12.2016 г. общият ред, а след 01.01.2017 г. специалният ред на ЗДДС. Има фактури от хотелите за преведени от фирмата аванси, гаранции и депозити (до момента нито една от тези фактури не е включена в дневниците за покупките, което не е проблем, ще ги вкюча в м. 05.2017 г., без право на данъчен кредит, съответно за 2017 г. и с право за 2016 г., в случай че начисля 9% данък във фактурите към туроператорите), някой съответстващи, някой не на получените от туроператорите плащания. За м.05.2017 г., може резултатът по справка-декларацията да е ДДС за внасяне, тъй като фирмата действа и като туристически агент от 27.04.2017 г. и ще издам фактури за комисионна с начисляване на 20% ДДС. Pървото настаняване на туристи е на 03.06.2017 г., т. е. първата дата на възникване на данъчно събитие и изискуемост на данъка за доставката на ОТУ.