Неиздаване на протокол по чл. 117 във връзка с гаранция, плащана за ползване на специални каси по изискване на клиент
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 19 Септ 2023
Въпрос:
Фирма Алфа, регистрирана по ЗДДС, има договор с фирма Бета – ДЗЛ, член на ЕС - за употреба на специални каси, използвани за амбалаж, изисквани от българска фирма Гама (ДЗЛ по ЗДДС) – клиент на фирма Алфа. Касите на фирма Бета се намират на територията на България и се вземат от фирма Алфа. Самите каси не се заплащат от Алфа на Бета и те никога не стават собственост на Алфа. За тях се дължи наем от фирма Алфа на фирма Бета и депозит/ гаранция. Фирма Бета издава инвойс за наема без начислен ДДС и инвойс за депозита/ гаранцията на касите. Получавайки инвойса за наема от фирма Бета, фирма Алфа издава протокол по чл. 117 от ЗДДС, а за депозита/ гаранцията не издава протокол, тъй като това е освободена доставка – чл. 46, ал. 1, т. 2 от ЗДДС. Касите се пълнят със стока, която се продава на фирма Гама, по чието изискване се използват този тип каси. Фирма Алфа фактурира на фирма Гама стойността на стоката с 20% ДДС. За използваните каси се пуска освободена от ДДС фактура за депозит/ гаранция – чл. 46, ал. 1, т. 2. Изискването по договора за касите между фирма Алфа и фирма Бета е връщането на касите, собственост на фирма Бета, да става от фирма Гама. Депозитът/ гаранцията платен от фирма Алфа на фирма Бета е равен на депозита гаранцията получен във фирма Алфа от фирма Гама. При тази фактическа обстановка фирма Алфа осъществява облагаеми с 20% ДДС сделки, както и когато има движение на горе цитираните каси, освободени фактури без начислен ДДС за депозита/ гаранцията. Правилно ли фирма Алфа не издава протокол по получения инвойс от фирма Бета за депозита/ гаранцията? Правилно ли фирма Алфа фактурира депозита/ гаранцията на фирма Гама като освободена доставка? Необходимо ли е в края на годината фирма Алфа да преизчисли ползвания данъчен кредит през годината с годишен коефициент съгласно чл. 73 от ЗДДС? Ако, отговорът на предходния въпрос е положителен, има ли друг начин за оформяне на вземането на депозита/ гаранцията - протокол или друг документ, който да не влиза в дневник продажби и налага промяна в коефициента на годишна база? Още повече, че този начин на работа се налага заради изискването на клиента Гама за работа с точно този вид каси и по този начин?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Неиздаване на протокол по чл. 117 във връзка с гаранция, плащана за ползване на специални каси по изискване на клиент
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
18Апр2024
Протокол по чл. 117 във връзка с поръчани от Италия рекламни материали, които ще се ползват на изложение там
от Ели Марова
на 18 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на инвойс за доставка от Нидерландия, издадена под израелски ДДС номер на доставчика
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
22Март2024
Издаване на протокол по чл. 117 при внос на метални изделия от ЕС
от Теодоси Георгиев
на 22 Март 2024
15Март2024
Данъчна основа за самоначисляване на ДДС във връзка с фактура за услуга от Ирландия
от Теодоси Георгиев
на 15 Март 2024
14Март2024
Самоначисляване на ДДС във връзка с получаване на услуга и закупуване на резервни части от Гърция
от Ели Марова
на 14 Март 2024