Неиздаване на протокол по чл. 117 във връзка с гаранция, плащана за ползване на специални каси по изискване на клиент

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 19 Септ 2023
Въпрос:
Фирма Алфа, регистрирана по ЗДДС, има договор с фирма Бета – ДЗЛ, член на ЕС - за употреба на специални каси, използвани за амбалаж, изисквани от българска фирма Гама (ДЗЛ по ЗДДС) – клиент на фирма Алфа. Касите на фирма Бета се намират на територията на България и се вземат от фирма Алфа. Самите каси не се заплащат от Алфа на Бета и те никога не стават собственост на Алфа. За тях се дължи наем от фирма Алфа на фирма Бета и депозит/ гаранция. Фирма Бета издава инвойс за наема без начислен ДДС и инвойс за депозита/ гаранцията на касите. Получавайки инвойса за наема от фирма Бета, фирма Алфа издава протокол по чл. 117 от ЗДДС, а за депозита/ гаранцията не издава протокол, тъй като това е освободена доставка – чл. 46, ал. 1, т. 2 от ЗДДС. Касите се пълнят със стока, която се продава на фирма Гама, по чието изискване се използват този тип каси. Фирма Алфа фактурира на фирма Гама стойността на стоката с 20% ДДС. За използваните каси се пуска освободена от ДДС фактура за депозит/ гаранция – чл. 46, ал. 1, т. 2. Изискването по договора за касите между фирма Алфа и фирма Бета е връщането на касите, собственост на фирма Бета, да става от фирма Гама. Депозитът/ гаранцията платен от фирма Алфа на фирма Бета е равен на депозита гаранцията получен във фирма Алфа от фирма Гама. При тази фактическа обстановка фирма Алфа осъществява облагаеми с 20% ДДС сделки, както и когато има движение на горе цитираните каси, освободени фактури без начислен ДДС за депозита/ гаранцията. Правилно ли фирма Алфа не издава протокол по получения инвойс от фирма Бета за депозита/ гаранцията? Правилно ли фирма Алфа фактурира депозита/ гаранцията на фирма Гама като освободена доставка? Необходимо ли е в края на годината фирма Алфа да преизчисли ползвания данъчен кредит през годината с годишен коефициент съгласно чл. 73 от ЗДДС? Ако, отговорът на предходния въпрос е положителен, има ли друг начин за оформяне на вземането на депозита/ гаранцията - протокол или друг документ, който да не влиза в дневник продажби и налага промяна в коефициента на годишна база? Още повече, че този начин на работа се налага заради изискването на клиента Гама за работа с точно този вид каси и по този начин?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Неиздаване на протокол по чл. 117 във връзка с гаранция, плащана за ползване на специални каси по изискване на клиент
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
13Февр2025
Издаване на протокол по чл. 117 във връзка с дактура за транспорт при внос от САЩ
от Ели Марова
на 13 Февр 2025
10Февр2025
Издаване на протокол на маржа на цената при организиране на екскурзии във и извън ЕС
от Ели Марова
на 10 Февр 2025
05Февр2025
Протокол по чл. 117 във връзка с фактура за самолетни билети на чуждестранни служители
от Ели Марова
на 05 Февр 2025
03Февр2025
Самоначисляване на ДДС с протокол по чл. 117 във връзка с разходи за самолетни билети на клиент ДЗЛ
от Ели Марова
на 03 Февр 2025
31Ян2025
Включване на протоколи по чл. 117 за получени услуги в дневник покупки
от Ели Марова
на 31 Ян 2025
29Ян2025
Отразяване на фактура за закупуване на лиценз от щатска фирма през EU номер
от Ели Марова
на 29 Ян 2025