Начисляване на ДДС във фактура за последваща продажба на внесен от Канада употребяван автомобил

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 14 Юни 2023

Въпрос:
➤ Фирма, регистрирана по ДДС, търгуваща с употребявани автомобили, купува употребяван автомобил от Канада. Фирма посредник обмитява колата в Нидерландия, за което има издадена митническа декларация, но в нея няма начислено и платено ДДС, а само мито. Нидерландската фирма посредник издава фактура с нулева ставка за извършената услуга, за която е съставен протокол за самоначисляването на ДДС. Питането ми е относно последващата продажба в България. Фактурата за продажба в България трябва ли да бъде с начислено ДДС? И след като в митническата декларация няма платено ДДС, има ли някакви задължения за фирмата?
Отговор:
Съществува такава практика, когато вносът на стока в ЕС се осъществява в държава членка, която е различна от държавата членка, където пристига стоката, да се осъществи внос с освобождаване от облагане на ДДС при вноса. Този внос се осъществява с митнически представител, който действа от името и за сметка на вносителя.
Съгласно чл. 13, ал. 6 от ЗДДС алинея 3 се прилага и когато лицето не е регистрирано за целите на данъка върху добавената стойност в държавата членка на вноса на стоките, откъдето започва изпращането или транспортирането им, ако стоките са внесени в държавата членка на вноса от или за сметка на лицето.
В случая, ако имате издадена митническа декларация на Ваше име, ще е приложим чл. 13, ал. 6 от закона и за вносителя възниква ВОП. Следва да издадете протокол за самоначисляване на ДДС по реда на чл. 117 от закона.
Ако автомобилът е предназначен за препродажба, при ВОП ще имате право на данъчен кредит и съответно при продажбата му, следва да начислите ДДС. В случая режимът на облагане на маржа не е приложим.
Ако автомобилът отговаря на определението за лек автомобил и го използвате в дейността на фирмата, т.е. заведен е като ДМА, ще действат ограниченията на чл. 70 от закона и има вероятност да нямате право на данъчен кредит при ВОП. При последващата продажба ще се приложи чл. 50, ал. 1 от закона и доставката ще е освободена.
Съгласно чл. 13, ал. 6 от ЗДДС алинея 3 се прилага и когато лицето не е регистрирано за целите на данъка върху добавената стойност в държавата членка на вноса на стоките, откъдето започва изпращането или транспортирането им, ако стоките са внесени в държавата членка на вноса от или за сметка на лицето.
В случая, ако имате издадена митническа декларация на Ваше име, ще е приложим чл. 13, ал. 6 от закона и за вносителя възниква ВОП. Следва да издадете протокол за самоначисляване на ДДС по реда на чл. 117 от закона.
Ако автомобилът е предназначен за препродажба, при ВОП ще имате право на данъчен кредит и съответно при продажбата му, следва да начислите ДДС. В случая режимът на облагане на маржа не е приложим.
Ако автомобилът отговаря на определението за лек автомобил и го използвате в дейността на фирмата, т.е. заведен е като ДМА, ще действат ограниченията на чл. 70 от закона и има вероятност да нямате право на данъчен кредит при ВОП. При последващата продажба ще се приложи чл. 50, ал. 1 от закона и доставката ще е освободена.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Начисляване на ДДС
13Септ2023
Начисляване и посочване на сума на ДДС в одиторски файл на онлайн магазин
от Христо Досев
на 13 Септ 2023
10Авг2023
Отразяване на покупка на употребяван лек автомобил от Германия
от Елена Илиева
на 10 Авг 2023
11Авг2023
Третиране по ЗДДС на отдаване на споделени пространства към ДЗЛ от ЕС и трети страни
от Христо Досев
на 11 Авг 2023
28Юли2023
Приложение на чл. 45, ал. 1 и ал. 5 от ЗДДС при продажба на УПИ
от Теодоси Георгиев
на 28 Юли 2023