Последно актуализиран на 30 Ноември 2023 Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 20 Февр 2023
Въпрос:
➤ Фирмата ни е регистрирана по ДДС. Продаваме стоки на нидерландска фирма също регистрирана по ДДС в Нидерландия. През м. май 2022 г. нидерландската фирма е издала фактура към нашата фирма за допълнителна комисионна на стойност 750 EUR. Тази фактура ние я получаваме през м. 02.2023 г. и то след множество разменени мейли. Като разход можем да я включим в 2022 г., но как следва да процедираме с ДДС-то? Протокол със стара дата няма как да издадем. Може ли да издадем протокол в м. 01.2023 г. и да го отразим в дневниците за м. 01.2023 г.? Ще има ли някакви последици за нас късното отразяване в дневниците по ДДС, като се има предвид че бюджета не е ощетен, поради нулевото ДДС? Има ли друг правилен начин за отразяване на тази фактура?
Отговор:
Съгласно чл. 126, ал. 2, т. 1 от ЗДДС при неотразени в дневниците документи, лицето трябва да извърши необходимите корекции в данъчния период, през който грешката е установена, и включи неотразения документ в съответния отчетен регистър за същия данъчен период.
В случая получавате по-късно фактура за комисионна от нидерландската фирма. Ако мястото на изпълнение на доставката се определя в страната по реда на чл. 21, ал. 2 от закона, тогава ще са изпълнени всички условия на чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и следва да издадете протокол, с който да начислите данъка. Протоколът следва да отразите в дневниците за периода, в който сте установили пропуска. Този месец може да е м. 01.2023 г.
За по-късното начисляване на данъка има предвидена санкция в чл. 180а от закона.
В случая получавате по-късно фактура за комисионна от нидерландската фирма. Ако мястото на изпълнение на доставката се определя в страната по реда на чл. 21, ал. 2 от закона, тогава ще са изпълнени всички условия на чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и следва да издадете протокол, с който да начислите данъка. Протоколът следва да отразите в дневниците за периода, в който сте установили пропуска. Този месец може да е м. 01.2023 г.
За по-късното начисляване на данъка има предвидена санкция в чл. 180а от закона.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
16Ноем2023
Самоначисляване на ДДС при закупуване на стока от Турция
от Ели Марова
на 16 Ноем 2023
13Ноем2023
Третиране на доставка на консумативи, закупени от немска фирма
от Теодоси Георгиев
на 13 Ноем 2023
19Септ2023
Неиздаване на протокол по чл. 117 във връзка с гаранция, плащана за ползване на специални каси по изискване на клиент
от Ели Марова
на 19 Септ 2023
14Септ2023
Издаване на протокол по чл. 117 към фактури от трети страни
от Ели Марова
на 14 Септ 2023