Последно актуализиран на 4 Юни 2023 Издаване на протокол по чл 117 за 2 доставки на закупени от Австрия материали
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 08 Септ 2022
Въпрос:
➤ Закупуваме материали от доставчик – австрийска фирма, данъчно регистрирана, с валиден VAT номер. Във фактурата, която е издадена с дата 29.08.2022, са фактурирани 2 доставки (2 камиона). Условия на доставка: DDP. Първият камион пристига на адреса на завода в България и стоката е разтоварена, и приета на 29.08.2022г. Материалите от вторият камион ще пристигнат в България през септември. Трябва ли да се издаде ВОП протокол по чл 117 през м. август за първата доставка или можем да издадем общ ВОП протокол за 2-те доставки през месец септември 2022 г.? С каква дата на издаване трябва да бъдат протоколите (протокола)?
➤ Закупуваме материали от доставчик – австрийска фирма, данъчно регистрирана, с валиден VAT номер. Във фактурата, която е издадена с дата 29.08.2022, са фактурирани 2 доставки (2 камиона). Условия на доставка: DDP. Първият камион пристига на адреса на завода в България и стоката е разтоварена, и приета на 29.08.2022г. Материалите от вторият камион ще пристигнат в България през септември. Трябва ли да се издаде ВОП протокол по чл 117 през м. август за първата доставка или можем да издадем общ ВОП протокол за 2-те доставки през месец септември 2022 г.? С каква дата на издаване трябва да бъдат протоколите (протокола)?
Отговор:
За всяка отделна доставка, за която получателят има задължението да си самоначисли ДДС, се издава отделен протокол по чл 117 от закона. Задължителните реквизити на протокола са описани в чл. 117, ал. 2 и съгласно т. 4 от разпоредбата датата на възникване на данъчното събитие по доставката е един от тях. Тъй като двете доставки са с различна дата на настъпване на данъчното събитие, би следвало да се издадат два отделни протокола, независимо че двете доставки са фактурирани с една фактура от доставчика.
Предвид 15-дневния срок за издаване на протокола по чл. 117 от закона, който тече от датата, на която данъкът е станал изискуем, в конкретния случай за доставката от 29.08.2022 г. протоколът може да бъде издаден и през септември, при спазване на упоменатия 15-дневен срок. Съгласно чл. 86, ал. 2 от ЗДДС данъкът е дължим от регистрираното лице за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в срока по този закон - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем. След като протоколът е издаден в срок с дата през м. септември, той се включва в данъчен период м. септември, независимо че изискуемостта на данъка за първата доставка е настъпила през м. август.
Предвид 15-дневния срок за издаване на протокола по чл. 117 от закона, който тече от датата, на която данъкът е станал изискуем, в конкретния случай за доставката от 29.08.2022 г. протоколът може да бъде издаден и през септември, при спазване на упоменатия 15-дневен срок. Съгласно чл. 86, ал. 2 от ЗДДС данъкът е дължим от регистрираното лице за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в срока по този закон - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем. След като протоколът е издаден в срок с дата през м. септември, той се включва в данъчен период м. септември, независимо че изискуемостта на данъка за първата доставка е настъпила през м. август.
С уважение:
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
25Май2023
Отразяване в дневниците по ДДС на закупуване на камион от Нидерландия
от Ели Марова
на 25 Май 2023
18Май2023
Начисляване на ДДС при продажба на автомобил, закупен от Германия
от Ели Марова
на 18 Май 2023
15Май2023
Протокол по чл 117 във връзка със закупена машина от австрийски доставчик
от Елена Илиева
на 15 Май 2023
10Май2023
Протокол по чл 117 във връзка с фактура от нерегистрирано по ДДС италианско лице
от Теодоси Георгиев
на 10 Май 2023
11Апр2023
Самоначисляване на ДДС във връзка с платена такса домейн към щатско дружество
от Теодоси Георгиев
на 11 Апр 2023