Последно актуализиран на 19 Април 2024 Издаване на протокол по чл 117 за 2 доставки на закупени от Австрия материали
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 08 Септ 2022
Въпрос:
➤ Закупуваме материали от доставчик – австрийска фирма, данъчно регистрирана, с валиден VAT номер. Във фактурата, която е издадена с дата 29.08.2022, са фактурирани 2 доставки (2 камиона). Условия на доставка: DDP. Първият камион пристига на адреса на завода в България и стоката е разтоварена, и приета на 29.08.2022г. Материалите от вторият камион ще пристигнат в България през септември. Трябва ли да се издаде ВОП протокол по чл 117 през м. август за първата доставка или можем да издадем общ ВОП протокол за 2-те доставки през месец септември 2022 г.? С каква дата на издаване трябва да бъдат протоколите (протокола)?
Отговор:
За всяка отделна доставка, за която получателят има задължението да си самоначисли ДДС, се издава отделен протокол по чл 117 от закона. Задължителните реквизити на протокола са описани в чл. 117, ал. 2 и съгласно т. 4 от разпоредбата датата на възникване на данъчното събитие по доставката е един от тях. Тъй като двете доставки са с различна дата на настъпване на данъчното събитие, би следвало да се издадат два отделни протокола, независимо че двете доставки са фактурирани с една фактура от доставчика.
Предвид 15-дневния срок за издаване на протокола по чл. 117 от закона, който тече от датата, на която данъкът е станал изискуем, в конкретния случай за доставката от 29.08.2022 г. протоколът може да бъде издаден и през септември, при спазване на упоменатия 15-дневен срок. Съгласно чл. 86, ал. 2 от ЗДДС данъкът е дължим от регистрираното лице за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в срока по този закон - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем. След като протоколът е издаден в срок с дата през м. септември, той се включва в данъчен период м. септември, независимо че изискуемостта на данъка за първата доставка е настъпила през м. август.
Предвид 15-дневния срок за издаване на протокола по чл. 117 от закона, който тече от датата, на която данъкът е станал изискуем, в конкретния случай за доставката от 29.08.2022 г. протоколът може да бъде издаден и през септември, при спазване на упоменатия 15-дневен срок. Съгласно чл. 86, ал. 2 от ЗДДС данъкът е дължим от регистрираното лице за данъчния период, през който е издаден данъчният документ, а в случаите, когато не е издаден такъв документ или не е издаден в срока по този закон - за данъчния период, през който данъкът е станал изискуем. След като протоколът е издаден в срок с дата през м. септември, той се включва в данъчен период м. септември, независимо че изискуемостта на данъка за първата доставка е настъпила през м. август.
С уважение:
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
18Апр2024
Протокол по чл. 117 във връзка с поръчани от Италия рекламни материали, които ще се ползват на изложение там
от Ели Марова
на 18 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на инвойс за доставка от Нидерландия, издадена под израелски ДДС номер на доставчика
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
22Март2024
Издаване на протокол по чл. 117 при внос на метални изделия от ЕС
от Теодоси Георгиев
на 22 Март 2024
15Март2024
Данъчна основа за самоначисляване на ДДС във връзка с фактура за услуга от Ирландия
от Теодоси Георгиев
на 15 Март 2024
14Март2024
Самоначисляване на ДДС във връзка с получаване на услуга и закупуване на резервни части от Гърция
от Ели Марова
на 14 Март 2024