Издаване и отчитане на фактура за продажби към нерегистрирано по ДДС ФЛ от Полша

Съгласно чл. 113, ал. 19 от ППЗДДС лице, регистрирано на основание чл. 96, 97 или чл. 100, ал. 1 от закона, ако е регистрирано за прилагане на някой от специалните режими по чл. 154, 156 и/или 157а от закона, отразява данните от отчета за продажбите по чл. 112, ал. 6 на един ред в дневника за продажбите, като попълва колони 1 - 5 и 23 на приложение № 10. В тези случаи издадените данъчни документи за доставките не се отразяват в дневника за продажбите за периода.

Ако извършвате вътреобщностна дистанционна продажба към ДНЗЛ от Полша, следва да включите доставката в отчета за продажби по чл. 112, ал. 6 от правилника, без да отразявате издадената фактура за тази доставка.

След като сте регистрирани за прилагане на режим в Съюза, мястото на изпълнение на вътреобщностните дистанционни продажби е там, където получателите са установени, имат постоянен адрес или обичайно пребиваване. Съгласно чл. 158, ал. 6 от закона данъчната ставка на доставките по специалните режими е приложимата ставка в държавата членка по потребление. Ако сте издали фактурата с начислен български данък 20%, следва да я анулирате и да издадете фактурата със ставката на Полша.