Изчакване за издаване на фактура за получени средства след регистрация по ДДС на словенски конрагент
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 19 Апр 2023
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ЗДДС в България и ЕС, има договор за извършване на услуга (маркетинг и набиране на клиенти) с дружество, регистрирано в Словения - PayWings d.o.o. 61982962 61982962 Ljubljana Dunajska cesta 158, 1000 Ljubljana. Словенското дружество ще подаде документи за регистрация по ЗДДС - VIES в следващите няколко дни, тоест неговата регистрация ще бъде активна най-рано след 10 дни. Към момента българското држество трябва да получи средства и да издаде фактура (до 5 дни от плащането), като във фактурата трябва да включи ДДС. Може ли след като се регистрира словенското дружеество по ДДС в ЕС, българското дружество да издаде кредитно и нова фактура без ДДС? Има ли възможност за българското дружество да получи средствата и да изчака с фактурата до регистрацията на словенското дружество? Има ли някакви други варианти съгласно ЗДДС, да се избеген плащането на данък за тези 10 дни?
Отговор:
Когато определяте статута на клиента си, трябва да спазите правилата на от Регламент № 282/2011. Чл. 18, параграф 1 буква б) гласи:
1. Освен ако не разполага с информация за противното, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен в Общността, има статут на данъчнозадължено лице:
б) когато получателят все още не е получил идентификационен номер по ДДС, но информира доставчика, че е подал заявление за такъв и доставчикът се сдобива с каквото и да е друго доказателство за това, че получателят е данъчнозадължено лице или данъчно незадължено юридическо лице, което е задължено да се регистрира за целите на ДДС, и извърши проверка в разумна степен на точността на информацията, предоставена му от получателя, с помощта на обичайните търговски мерки за сигурност като мерките, свързани с проверките на самоличността и на плащанията.
Ако вече сте информирани, че получателят на услугата е подал заявление за регистрация, и извършите проверка в разумна степен, което може да стане, като пискате копие от заявлението им за регистрация по ДДС, документи за регистрация на фирмата или проверка в техния търговски регистър, тогава можете да считате, че клиентът е данъчно задължено лице.
Регламентът има силата на закон в целия ЕС и е задължителен, което означава, че дори в ЗДДС да няма подобна норма, спазвайки Регламента няма да имате проблеми с проверяващите органи.
Докато получите валидния VAT номер на клиента си, можете да издадете фактура без ДДС. Важно е, след като получите номера, да отразите доставката във VIES декларацията. Колкото до самата фактура, ако не можете да я допълните с VAT номера, можете да анулирате фактурата и да издадете нова.
1. Освен ако не разполага с информация за противното, доставчикът на услуги може да счита, че получател, установен в Общността, има статут на данъчнозадължено лице:
б) когато получателят все още не е получил идентификационен номер по ДДС, но информира доставчика, че е подал заявление за такъв и доставчикът се сдобива с каквото и да е друго доказателство за това, че получателят е данъчнозадължено лице или данъчно незадължено юридическо лице, което е задължено да се регистрира за целите на ДДС, и извърши проверка в разумна степен на точността на информацията, предоставена му от получателя, с помощта на обичайните търговски мерки за сигурност като мерките, свързани с проверките на самоличността и на плащанията.
Ако вече сте информирани, че получателят на услугата е подал заявление за регистрация, и извършите проверка в разумна степен, което може да стане, като пискате копие от заявлението им за регистрация по ДДС, документи за регистрация на фирмата или проверка в техния търговски регистър, тогава можете да считате, че клиентът е данъчно задължено лице.
Регламентът има силата на закон в целия ЕС и е задължителен, което означава, че дори в ЗДДС да няма подобна норма, спазвайки Регламента няма да имате проблеми с проверяващите органи.
Докато получите валидния VAT номер на клиента си, можете да издадете фактура без ДДС. Важно е, след като получите номера, да отразите доставката във VIES декларацията. Колкото до самата фактура, ако не можете да я допълните с VAT номера, можете да анулирате фактурата и да издадете нова.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
25Апр2024
Третиране като тристранна операция при доставка в Кипър на закупена от Нидерландия стока
от Теодоси Георгиев
на 25 Апр 2024
25Апр2024
Оформяне на доставка във връзка с продажба на производствен отпадък
от Теодоси Георгиев
на 25 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на фактура за стока, закупена от Италия и доставена от Полша
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
16Апр2024
Документиране на сделка по посредничество при покупко-продажба на обект, намиращ се в Румъния
от Христо Досев
на 16 Апр 2024
12Апр2024
Подаване на уведомление до НАП за прилагане на специален ред на облагане на маржа за доставки на коли втора употреба
от Ели Марова
на 12 Апр 2024