Фактуриране на транспорт при ВОД към Румъния

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 06 Февр 2020
Въпрос:
Българска фирма продава стоки, натоварени на транспортни средства – камиони на румънски дистрибутори, които от своя страна ги продават на крайни потребители юридически лица в Румъния. Продажбите са с различни условия на доставка, в зависимост от това кой организира транспорта. Когато клиентът организира транспорта, доставката на стоките е FCA, (Incoterms 2010), а когато продавачът организира транспорта, условието на доставка е DAP. Договорите обичайно се изпълняват за период от един до три месеца, но тъй като един договор включва множество отделни доставки, се случва често, дори когато условието на доставката е FCA, клиентът да не може да организира конкретна доставка, в който случай българската фирма доставчик я организира, а клиентът заплаща транспорта. Стоките винаги се доставят от склада на българската фирма в България директно към kрайния клиент в Румъния. Възможно е крайният клиент в Румъния да организира транспорта, като изпрати свои камиони. Българската фирма отчита вътреобщностни доставки към дистрибуторите в Румъния, които доказва с изискваните от ППЗДДС документи (международни товарителници, заверени от получателя и/или потвърдителни писма). Съответно румънските дистрибутори отчитат местни доставки към крайния клиент в Румъния и начисляват румънски ДДС за доставките. Българската фирма има и клиенти дистрибутори, които са български фирми и обичайно продават на българския пазар. Един от българските клиенти има и ДДС номер в Румъния (няма постоянен обект и МСД в Румъния).
Българската фирма сключва договор с този клиент, който се идентифицира за целите на този договор с румънския си ДДС номер, като доставките на стоките са директно от склада на доставчика в България към краен клиент в Румъния. Транспортът е организиран от крайния румънски клиент. Българската фирма доставчик издава към клиента си дистрибутор българска фирма, идентифициран с румънския си ДДС номер фактура с нулево ДДС на основание на това, че извършва вътрешнообщностна доставка, по аналогия на доставките, описани в първия параграф. Изготвят се обичайните транспортни документи за доставка на стоката от българския доставчик към Румъния. Съответно българската фирма с румънски ДДС номер издава фактура с румънско ДДС към крайния румънски клиент.
Правилно ли е в хипотезата на втория параграф българската фирма доставчик за издаде към другата българска фирма, идентифицирана с румънския си ДДС номер, фактура с нулева ставка на ДДС?
По първия параграф при всички възможни комбинации за организиране на транспорта (от българския доставчик, от румънския дистрибутор и от крайния клиент) правилно ли е отчитането на вътрешнообщностни доставки от доставчика, при положение че стоките са транспортирани до другата държава членка, клиентите са регистрирани по ДДС лица в другата държава членка и са налице изискуемите от ППЗДДС документи за доказване на нулевата ставка, включително заверени от получателя в Румъния международни товарителници и/или потвърдителни писма от клиента за потвърждение получаването на стоката на територията на другата държава членка?
Българска фирма продава стоки, натоварени на транспортни средства – камиони на румънски дистрибутори, които от своя страна ги продават на крайни потребители юридически лица в Румъния. Продажбите са с различни условия на доставка, в зависимост от това кой организира транспорта. Когато клиентът организира транспорта, доставката на стоките е FCA, (Incoterms 2010), а когато продавачът организира транспорта, условието на доставка е DAP. Договорите обичайно се изпълняват за период от един до три месеца, но тъй като един договор включва множество отделни доставки, се случва често, дори когато условието на доставката е FCA, клиентът да не може да организира конкретна доставка, в който случай българската фирма доставчик я организира, а клиентът заплаща транспорта. Стоките винаги се доставят от склада на българската фирма в България директно към kрайния клиент в Румъния. Възможно е крайният клиент в Румъния да организира транспорта, като изпрати свои камиони. Българската фирма отчита вътреобщностни доставки към дистрибуторите в Румъния, които доказва с изискваните от ППЗДДС документи (международни товарителници, заверени от получателя и/или потвърдителни писма). Съответно румънските дистрибутори отчитат местни доставки към крайния клиент в Румъния и начисляват румънски ДДС за доставките. Българската фирма има и клиенти дистрибутори, които са български фирми и обичайно продават на българския пазар. Един от българските клиенти има и ДДС номер в Румъния (няма постоянен обект и МСД в Румъния).
Българската фирма сключва договор с този клиент, който се идентифицира за целите на този договор с румънския си ДДС номер, като доставките на стоките са директно от склада на доставчика в България към краен клиент в Румъния. Транспортът е организиран от крайния румънски клиент. Българската фирма доставчик издава към клиента си дистрибутор българска фирма, идентифициран с румънския си ДДС номер фактура с нулево ДДС на основание на това, че извършва вътрешнообщностна доставка, по аналогия на доставките, описани в първия параграф. Изготвят се обичайните транспортни документи за доставка на стоката от българския доставчик към Румъния. Съответно българската фирма с румънски ДДС номер издава фактура с румънско ДДС към крайния румънски клиент.
Правилно ли е в хипотезата на втория параграф българската фирма доставчик за издаде към другата българска фирма, идентифицирана с румънския си ДДС номер, фактура с нулева ставка на ДДС?
По първия параграф при всички възможни комбинации за организиране на транспорта (от българския доставчик, от румънския дистрибутор и от крайния клиент) правилно ли е отчитането на вътрешнообщностни доставки от доставчика, при положение че стоките са транспортирани до другата държава членка, клиентите са регистрирани по ДДС лица в другата държава членка и са налице изискуемите от ППЗДДС документи за доказване на нулевата ставка, включително заверени от получателя в Румъния международни товарителници и/или потвърдителни писма от клиента за потвърждение получаването на стоката на територията на другата държава членка?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете отговора на казуса
Фактуриране на транспорт при ВОД към Румъния
Бележка: Отговорът на въпроса е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Отчитане на активите по лизинг при прилагане на СС 17 – лизинг"!
Подобни статии
30Ноем2020
Начисляване на ДДС при плащания към консултант от Тайланд
от Ели Марова
на 30 Ноем 2020
13Ноем2020
Завеждане в счетоводните книги на закупен от ФЛ недвижим имот
от Ели Марова
на 13 Ноем 2020
09Окт2020
Третиране на доставка на изделия от българска към полска фирма
от Ели Марова
на 09 Окт 2020