ДДС ставка в протокол по чл 117 във връзка с транспортна услуга от северномакедонска фирма
![Ели Марова](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/eli-marovajpga_img.jpg)
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 19 Ноем 2021
Въпрос:
➤ Tранспортна фирма, регистрирана по ДДС в Република Северна Македония, извършва транспортна услуга за българско дружество регистрирано по ДДС. Издадената фактура е без начислено ДДС. В този случай трябва да начисля протоколи по чл. 117, но издаденият протокол с каква ставка да бъде - с 20 % или с 0%?
Отговор:
Чл. 38б от ППЗДДС определя, че в случаите, когато за доставките, изброени в четвърта глава, данъкът е изискуем от получателя на основание чл. 82 от закона, получателят следва да разполага с относимите към него документи по тази глава, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка.
За доказване на международен транспорт на стоки по чл. 30, ал. 1, т. 1 и 2 от закона доставчикът на услугата следва да разполага с документите изброени чл. 23, ал. 1 от правилника, а именно: 1. лиценз за извършване на международен автомобилен превоз на товари, когато такъв се изисква съгласно нормативен акт; 2. международни превозни документи, в които е вписан като превозвач - товарителница, коносамент, авиотоварителница или друг международно признат превозен документ или копие от тях; 3. фактура за доставката. Ако условията на чл. 23, ал. 1 от ППЗДДС не са изпълнени, но сте директен вносител и стойността на транспорта е включена в данъчната основа по чл. 55, тогава следва да притежавате документите, изброени в чл. 36а от правилника: 1. фактура за доставката; 2. митническия документ или друг документ за вноса; 3. товарителница или друг документ, с който стоките се внасят на територията на страната. Ако някое от условията на чл. 30 или чл. 36а от закона, респективно чл. 23 или ал. 36а от ППЗДДС са изпълнени, тогава можете да приложите нулева ставка. В случай, че не можете да се снабдите с тези документи, следва да приложите ставка 20%.
С уважение:
![]() ![]() |
Още за протокол по чл 117:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
![15 експертни решения на казуси от счетоводната практика](https://www.portalschetovodstvo.bg/dbimg/files/10-d3fe0dec74.jpg)
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
13Юли2024
Протоколи по чл. 117 във връзка с фактура от австралийска фирма
от Елена Илиева
на 13 Юли 2024
17Юли2024
Документиране при изпращане на стоки от България в склад в Германия
от Ели Марова
на 17 Юли 2024
11Юни2024
Третиране на фактура от Канарските острови без данъчен номер на доставчик
от Ели Марова
на 11 Юни 2024
16Май2024
Осчетоводяване на протокол по чл. 117 при фактури за услуги от ЕС
от Теодоси Георгиев
на 16 Май 2024
14Май2024
Начисляване на ДДС по фактура, издадена във връзка с внос от Китай
от Ели Марова
на 14 Май 2024
18Апр2024
Протокол по чл. 117 във връзка с поръчани от Италия рекламни материали, които ще се ползват на изложение там
от Ели Марова
на 18 Апр 2024