Данъчно третиране на неустойки и обезщетения

Николай Такиев
на 12 Дек 2022
Въпрос:
Дружество А ООД има сключени договори със свързани лица за предоставяне на услуги, във връзка с които при определени условия дружеството дължи неустойки за понижение на процента изпълнение, спрямо договорено, което се установява в Протокол за количествени и качествени параметри. Какво е данъчното третиране на неустойките от гледна точка на приложимите разпоредби на ЗДДС и ЗКПО? Правилно ли е при издаване на фактурата от А ООД, неустойката да се приспадне от стойността на услугата и върху получената разлика да се начисли ДДС предвид разпоредбата на чл. 26, ал. 1 от ЗДДС? Какъв е правилният начин за документиране на начислената неустойка – чрез фактурата или друг документ? Как следва да се отрази счетоводното отчитане на неустойките от гледна точка на дружеството доставчик (А ООД) и от гледна точка на дружествата получатели (Г ООД и Д ООД)?
Прилагаме протокол за количествени и качествени параметри и издадена фактура от А ООД, в която са налице следните реквизити:
1. Извършена услуга съгласно договор: 229 756,47 лв
2. Начислена неустойка: 1 620,07 лв.
3. Данъчна основа: 228 136.40 лева
4. Начислен ДДС (20%): 45 627.28 лв
5. Сума за плащане (ред 3 + ред 4): 273 763.68 лева
В приложения протокол са описани подробно извършените услуги, спрямо качествените и количествените параметри, както и размера на неустойката за понижено изпълнение на услугите.
Дружество А ООД има сключени договори със свързани лица за предоставяне на услуги, във връзка с които при определени условия дружеството дължи неустойки за понижение на процента изпълнение, спрямо договорено, което се установява в Протокол за количествени и качествени параметри. Какво е данъчното третиране на неустойките от гледна точка на приложимите разпоредби на ЗДДС и ЗКПО? Правилно ли е при издаване на фактурата от А ООД, неустойката да се приспадне от стойността на услугата и върху получената разлика да се начисли ДДС предвид разпоредбата на чл. 26, ал. 1 от ЗДДС? Какъв е правилният начин за документиране на начислената неустойка – чрез фактурата или друг документ? Как следва да се отрази счетоводното отчитане на неустойките от гледна точка на дружеството доставчик (А ООД) и от гледна точка на дружествата получатели (Г ООД и Д ООД)?
Прилагаме протокол за количествени и качествени параметри и издадена фактура от А ООД, в която са налице следните реквизити:
1. Извършена услуга съгласно договор: 229 756,47 лв
2. Начислена неустойка: 1 620,07 лв.
3. Данъчна основа: 228 136.40 лева
4. Начислен ДДС (20%): 45 627.28 лв
5. Сума за плащане (ред 3 + ред 4): 273 763.68 лева
В приложения протокол са описани подробно извършените услуги, спрямо качествените и количествените параметри, както и размера на неустойката за понижено изпълнение на услугите.
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Данъчно третиране на неустойки и обезщетения
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
05Юни2023
Третиране по ЗДДС на продажба на рекламни материали към ДЗЛ в Полша
от Ели Марова
на 05 Юни 2023
05Юни2023
Определяне на място на сделка по предлагане на мобилно приложение към ФЛ от трети страни
от Ели Марова
на 05 Юни 2023
05Юни2023
Прилагане на намалена ставка при продажба на книга игра, закупена от немско издателство
от Ели Марова
на 05 Юни 2023
12Май2023
Анулиране на фактура от предходен месец за ненаправено плащане
от Теодоси Георгиев
на 12 Май 2023
02Юни2023
Третиране на сделка по закупуване на 80 а сто идеални части от поземлен имот от ФЛ
от Христо Досев
на 02 Юни 2023
01Юни2023
Отчитане на фактура за закупен гаечен ключ, внесен в ръчен багаж на управителя
от Ели Марова
на 01 Юни 2023