Данъчно третиране на неустойки и обезщетения
Отговор, предоставен от
Николай Такиев
Николай Такиев
на 12 Дек 2022
Въпрос:
Дружество А ООД има сключени договори със свързани лица за предоставяне на услуги, във връзка с които при определени условия дружеството дължи неустойки за понижение на процента изпълнение, спрямо договорено, което се установява в Протокол за количествени и качествени параметри. Какво е данъчното третиране на неустойките от гледна точка на приложимите разпоредби на ЗДДС и ЗКПО? Правилно ли е при издаване на фактурата от А ООД, неустойката да се приспадне от стойността на услугата и върху получената разлика да се начисли ДДС предвид разпоредбата на чл. 26, ал. 1 от ЗДДС? Какъв е правилният начин за документиране на начислената неустойка – чрез фактурата или друг документ? Как следва да се отрази счетоводното отчитане на неустойките от гледна точка на дружеството доставчик (А ООД) и от гледна точка на дружествата получатели (Г ООД и Д ООД)?
Прилагаме протокол за количествени и качествени параметри и издадена фактура от А ООД, в която са налице следните реквизити:
1. Извършена услуга съгласно договор: 229 756,47 лв
2. Начислена неустойка: 1 620,07 лв.
3. Данъчна основа: 228 136.40 лева
4. Начислен ДДС (20%): 45 627.28 лв
5. Сума за плащане (ред 3 + ред 4): 273 763.68 лева
В приложения протокол са описани подробно извършените услуги, спрямо качествените и количествените параметри, както и размера на неустойката за понижено изпълнение на услугите.
Прилагаме протокол за количествени и качествени параметри и издадена фактура от А ООД, в която са налице следните реквизити:
1. Извършена услуга съгласно договор: 229 756,47 лв
2. Начислена неустойка: 1 620,07 лв.
3. Данъчна основа: 228 136.40 лева
4. Начислен ДДС (20%): 45 627.28 лв
5. Сума за плащане (ред 3 + ред 4): 273 763.68 лева
В приложения протокол са описани подробно извършените услуги, спрямо качествените и количествените параметри, както и размера на неустойката за понижено изпълнение на услугите.
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Данъчно третиране на неустойки и обезщетения
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
28Март2024
Доставка във Франция на стока, продадена на мароканска фирма
от Ели Марова
на 28 Март 2024
29Март2024
Третиране като тристранна операция на внос на стоки от ЕС, разтоварвани в логистичен склад в Гърция
от Теодоси Георгиев
на 29 Март 2024
26Март2024
Продажба на земя и сграда към свързано лице - третиране по ЗДДС и ЗКПО
от Елена Илиева
на 26 Март 2024
20Март2024
Тристранна операция с фирма от ОАЕ с ДДС регистрация в Италия
от Ели Марова
на 20 Март 2024
20Март2024
Третиране на продажби на стоки, закупени от и продадени на чуждестранни лица
от Ели Марова
на 20 Март 2024