Данъчно третиране на неустойки и обезщетения

Николай Такиев
на 12 Дек 2022
Въпрос:
Дружество А ООД има сключени договори със свързани лица за предоставяне на услуги, във връзка с които при определени условия дружеството дължи неустойки за понижение на процента изпълнение, спрямо договорено, което се установява в Протокол за количествени и качествени параметри. Какво е данъчното третиране на неустойките от гледна точка на приложимите разпоредби на ЗДДС и ЗКПО? Правилно ли е при издаване на фактурата от А ООД, неустойката да се приспадне от стойността на услугата и върху получената разлика да се начисли ДДС предвид разпоредбата на чл. 26, ал. 1 от ЗДДС? Какъв е правилният начин за документиране на начислената неустойка – чрез фактурата или друг документ? Как следва да се отрази счетоводното отчитане на неустойките от гледна точка на дружеството доставчик (А ООД) и от гледна точка на дружествата получатели (Г ООД и Д ООД)?
Прилагаме протокол за количествени и качествени параметри и издадена фактура от А ООД, в която са налице следните реквизити:
1. Извършена услуга съгласно договор: 229 756,47 лв
2. Начислена неустойка: 1 620,07 лв.
3. Данъчна основа: 228 136.40 лева
4. Начислен ДДС (20%): 45 627.28 лв
5. Сума за плащане (ред 3 + ред 4): 273 763.68 лева
В приложения протокол са описани подробно извършените услуги, спрямо качествените и количествените параметри, както и размера на неустойката за понижено изпълнение на услугите.
Дружество А ООД има сключени договори със свързани лица за предоставяне на услуги, във връзка с които при определени условия дружеството дължи неустойки за понижение на процента изпълнение, спрямо договорено, което се установява в Протокол за количествени и качествени параметри. Какво е данъчното третиране на неустойките от гледна точка на приложимите разпоредби на ЗДДС и ЗКПО? Правилно ли е при издаване на фактурата от А ООД, неустойката да се приспадне от стойността на услугата и върху получената разлика да се начисли ДДС предвид разпоредбата на чл. 26, ал. 1 от ЗДДС? Какъв е правилният начин за документиране на начислената неустойка – чрез фактурата или друг документ? Как следва да се отрази счетоводното отчитане на неустойките от гледна точка на дружеството доставчик (А ООД) и от гледна точка на дружествата получатели (Г ООД и Д ООД)?
Прилагаме протокол за количествени и качествени параметри и издадена фактура от А ООД, в която са налице следните реквизити:
1. Извършена услуга съгласно договор: 229 756,47 лв
2. Начислена неустойка: 1 620,07 лв.
3. Данъчна основа: 228 136.40 лева
4. Начислен ДДС (20%): 45 627.28 лв
5. Сума за плащане (ред 3 + ред 4): 273 763.68 лева
В приложения протокол са описани подробно извършените услуги, спрямо качествените и количествените параметри, както и размера на неустойката за понижено изпълнение на услугите.
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Данъчно третиране на неустойки и обезщетения
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
26Ян2023
Представяне на сделка по закупуване на служебен лаптоп в Австралия
от Елена Илиева
на 26 Ян 2023
25Ян2023
Начисляване на ДДС във фактура за услуги, предоставени на италианска фирма
от Елена Илиева
на 25 Ян 2023
24Ян2023
Неизвършване на авансово платена услуга поради форсмажорни обстоятелства
от проф. д-р Любка Ценова
на 24 Ян 2023
20Ян2023
Приложимост на режим на маржа за продажба на стоки втора употреба, закупени от Китай
от Елена Илиева
на 20 Ян 2023
23Ян2023
Включване на фактури за консумативи в дневник покупки
от проф. д-р Любка Ценова
на 23 Ян 2023