Данъчно третиране на неустойки и обезщетения
![Николай Такиев](https://www.portalschetovodstvo.bg/images/autori/114-0c266812ab.jpg)
Николай Такиев
на 12 Дек 2022
Въпрос:
Дружество А ООД има сключени договори със свързани лица за предоставяне на услуги, във връзка с които при определени условия дружеството дължи неустойки за понижение на процента изпълнение, спрямо договорено, което се установява в Протокол за количествени и качествени параметри. Какво е данъчното третиране на неустойките от гледна точка на приложимите разпоредби на ЗДДС и ЗКПО? Правилно ли е при издаване на фактурата от А ООД, неустойката да се приспадне от стойността на услугата и върху получената разлика да се начисли ДДС предвид разпоредбата на чл. 26, ал. 1 от ЗДДС? Какъв е правилният начин за документиране на начислената неустойка – чрез фактурата или друг документ? Как следва да се отрази счетоводното отчитане на неустойките от гледна точка на дружеството доставчик (А ООД) и от гледна точка на дружествата получатели (Г ООД и Д ООД)?
Прилагаме протокол за количествени и качествени параметри и издадена фактура от А ООД, в която са налице следните реквизити:
1. Извършена услуга съгласно договор: 229 756,47 лв
2. Начислена неустойка: 1 620,07 лв.
3. Данъчна основа: 228 136.40 лева
4. Начислен ДДС (20%): 45 627.28 лв
5. Сума за плащане (ред 3 + ред 4): 273 763.68 лева
В приложения протокол са описани подробно извършените услуги, спрямо качествените и количествените параметри, както и размера на неустойката за понижено изпълнение на услугите.
Прилагаме протокол за количествени и качествени параметри и издадена фактура от А ООД, в която са налице следните реквизити:
1. Извършена услуга съгласно договор: 229 756,47 лв
2. Начислена неустойка: 1 620,07 лв.
3. Данъчна основа: 228 136.40 лева
4. Начислен ДДС (20%): 45 627.28 лв
5. Сума за плащане (ред 3 + ред 4): 273 763.68 лева
В приложения протокол са описани подробно извършените услуги, спрямо качествените и количествените параметри, както и размера на неустойката за понижено изпълнение на услугите.
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Данъчно третиране на неустойки и обезщетения
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
![15 експертни решения на казуси от счетоводната практика](https://www.portalschetovodstvo.bg/dbimg/files/10-d3fe0dec74.jpg)
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
26Юли2024
Начисляване на ДДС при предоставяне на услуги по ремонт на машини за румънска фирма
от Ели Марова
на 26 Юли 2024
26Юли2024
Регистрация по ДДС за фирма, която ще внася и продава турски парфюми
от Ели Марова
на 26 Юли 2024
17Юли2024
Дължимост на ДДС за обезценени стоки при дерегистрация на дружество
от Ели Марова
на 17 Юли 2024
16Юли2024
Отразяване на фактури за услуги, предоставени от САЩ и ЕС
от Ели Марова
на 16 Юли 2024