Актив по отсрочени данъци, неотразен в ГФО за 2019 г. - осчетоводяване като счетоводна грешка през 2020 г.
Христо Досев
на 21 Апр 2021
Въпрос:
Дружество през 2019 г. влиза в режим на слаба капитализация във връзка с разходи за лихви, непризнати за данъчни цели от 174000 лв. по банков кредит, гарантиран и от съдружник. Слабата капитализация е отразена през месец септември на 2020г . в коригираща данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО и преобразуван счетоводния финансов резултат в посока увеличение с разходите за лихви в 2019 г. В следствие на това счетоводната загуба от 255000 лв. се намалява до данъчна загуба от 81000 лв. с непризнатите разходи за лихви. Редно е да се начисли актив по отсрочени данъци за 2019 г., но преди това е вече публикуван год. финансов отчет за годината, без да бъде отразена временна данъчна разлика. През отчетната 2020 г. се оформя отново загуба от 302000 лв., и пак слаба капитализация и наново отчетените разходи за лихви по ипотечен кредит ще преобразуват счетоводния фин. резултат с разхода за лихви от 300000 лв. При тази ситуация формиралият се актив по отсрочени данъци през 2019 г. със статия: 497/1123 - 17400 лв., който не е отразен в ГФО за 2019 г., може ли и до колко е правилно да бъде осчетоводен като счетоводна грешка в 2020 г., за сметка на Загуби от минали години и къде трябва да бъде отразено в ГФО за 2020 г. наново формиралият се актив по отсрочени данъци?
Дружество през 2019 г. влиза в режим на слаба капитализация във връзка с разходи за лихви, непризнати за данъчни цели от 174000 лв. по банков кредит, гарантиран и от съдружник. Слабата капитализация е отразена през месец септември на 2020г . в коригираща данъчна декларация по чл. 92 от ЗКПО и преобразуван счетоводния финансов резултат в посока увеличение с разходите за лихви в 2019 г. В следствие на това счетоводната загуба от 255000 лв. се намалява до данъчна загуба от 81000 лв. с непризнатите разходи за лихви. Редно е да се начисли актив по отсрочени данъци за 2019 г., но преди това е вече публикуван год. финансов отчет за годината, без да бъде отразена временна данъчна разлика. През отчетната 2020 г. се оформя отново загуба от 302000 лв., и пак слаба капитализация и наново отчетените разходи за лихви по ипотечен кредит ще преобразуват счетоводния фин. резултат с разхода за лихви от 300000 лв. При тази ситуация формиралият се актив по отсрочени данъци през 2019 г. със статия: 497/1123 - 17400 лв., който не е отразен в ГФО за 2019 г., може ли и до колко е правилно да бъде осчетоводен като счетоводна грешка в 2020 г., за сметка на Загуби от минали години и къде трябва да бъде отразено в ГФО за 2020 г. наново формиралият се актив по отсрочени данъци?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете отговора на казуса
Актив по отсрочени данъци, неотразен в ГФО за 2019 г. - осчетоводяване като счетоводна грешка през 2020 г.
Бележка: Отговорът на въпроса е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "7 казуса за всеки счетоводител"!
Подобни статии
26Апр2022
Избягване съставянето на акт при неподаване на годишни отчети в срок
от Христо Досев
на 26 Апр 2022
25Авг2021
Промяна на категория на микропредприятия, свърани с предприятие партньор
от Христо Досев
на 25 Авг 2021
28Ян2021
Изготвяне на ГФО за 2020 г. при изчакване на Акт 16 за сграда
от Силвия Динова
на 28 Ян 2021
28Юни2019
Определяне на категория от група предприятия и изготвяне на консолидиран финансов отчет
от Елена Илиева
на 28 Юни 2019
22Март2019
Публикуване в ТР на баланс и отчет на ЕТ - микропредприятие
от Христо Досев
на 22 Март 2019