Неустойки по неизпълнение на договор с фирма от ЕС, вън от списъка с юрисдикции с преференциални данъчни режими
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 24 Окт 2018
Въпрос:
Българско дружество, регистрирано по ДДС, има сключен договор за доставка на стоки с дружество от държава извън Европейския съюз, но която не е в списъка с юрисдикциите с преферинциални данъчни режими, одобрен от Министъра на финансите през декември 2016. При неизпълнение на договора (ако не закупи договорените количества стоки) българското дружество дължи неустойка към своя доставчик за всяка бройка не-закупена стока. Въпросите са следните:
1. Трябва ли българското дружество да издаде протокол по ДДС за неустойките, които е платило към своя доставчик и да го включи в ДДС дневника (така описан характерът на неустойките ми е трудно да определя дали са със санкционен характер или с обезщетителен характер и какво би било правилното третиране по ДДС, поради факта, че доставчикът е от трети страни)?
2. Данъчно признати ли са тези разходи по ЗКПО (т.е. може ли дружеството да си намали облагаемата печалба)? Като пояснение отбелязвам, че българското дружество също ще получи неустойка от своя клиент затова че е отказал доставката. Т.е. българското дружество е имало намерение да препродаде стоките на свой клиент, който отказва доставка, плаща неустойка на българското дружество, което от своя страна дължи неустойка на своя доставчик?
3. Моля за потвърждение че това е извън обхвата на хипотеза за удържане на данък при източника.
1. Трябва ли българското дружество да издаде протокол по ДДС за неустойките, които е платило към своя доставчик и да го включи в ДДС дневника (така описан характерът на неустойките ми е трудно да определя дали са със санкционен характер или с обезщетителен характер и какво би било правилното третиране по ДДС, поради факта, че доставчикът е от трети страни)?
2. Данъчно признати ли са тези разходи по ЗКПО (т.е. може ли дружеството да си намали облагаемата печалба)? Като пояснение отбелязвам, че българското дружество също ще получи неустойка от своя клиент затова че е отказал доставката. Т.е. българското дружество е имало намерение да препродаде стоките на свой клиент, който отказва доставка, плаща неустойка на българското дружество, което от своя страна дължи неустойка на своя доставчик?
3. Моля за потвърждение че това е извън обхвата на хипотеза за удържане на данък при източника.
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Неустойки по неизпълнение на договор с фирма от ЕС, вън от списъка с юрисдикции с преференциални данъчни режими
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Начисляване на ДДС
20Февр2024
Деклариране при продажба към Испания на придобити в тристранна операция леки автомобили
от Ели Марова
на 20 Февр 2024
23Февр2024
Самоначисляване на ДДС при покупка на употребяван автомобил от немско ЮЛ
от Елена Илиева
на 23 Февр 2024
22Февр2024
Самоначисляване на ДДС при закупуване на лек автомобил от щатска фирма
от Ели Марова
на 22 Февр 2024
20Февр2024
Самоначисляване на ДДС при придобиване на товарен автомобил втора употреба с цел последваща продажба
от Ели Марова
на 20 Февр 2024
09Февр2024
Начисляване на ДДС при продажба на бус, дарен на ЮЛНЦ
от Теодоси Георгиев
на 09 Февр 2024