Третиране на фактури, свързани с покупка на автомобил от Канада

Теодоси Георгиев Експерт
на 08 Авг 2023
Въпрос:
Ние сме регистрирана по ЗДДС фирма и купуваме употребяван лек автомобил от Канада, с цел препродажба. Канадската фирма издава фактура само за автомобила на 10.05.2023 г. без ДДС. Отделно, същата Канадска фирма издава пак на 10.05.2023 г. фактура без ДДС за:
- обща сервизна услуга;
- сервизна услуга по моторна част;
- сервизна услуга по купе;
- транспортиране.
Същата Канадската фирма, след транспортиране до Европа издава и фактура за вътрешен и океански транспорт на 22.05.2023 г. без ДДС. Фирма посредник обмитява автомобила в Нидерландия, за което има издадена митническа декларация, но в нея няма начислено /и съответно платено/ ДДС, а само 10% мито върху стойността на автомобила по първата фактура. Нидерландската фирма /посредник с VAT nr./ издава на 27.06.2023 г. фактура с нулева ставка за извършени услуги със следните позиции:
- разтоварване;
- митническо обслужване;
- митнически такси /мито по горната МД/.
1. Фактурите от канадската фирма /за автомобила, сервизиране и транспорт до Европа/ следва ли да намерят отражение в дневниците за покупки/ продажби и СД по ЗДДС и ако да – то по какъв начин?
2. Правилно ли за услугите на нидерландската фирма си самоначислихме ДДС на ВОП на получени доставки по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, като отразихме съответните документи в кол. 10 и 11 на дневника за покупки и в кол. 14 и 15 на дневника за продажби?
- обща сервизна услуга;
- сервизна услуга по моторна част;
- сервизна услуга по купе;
- транспортиране.
Същата Канадската фирма, след транспортиране до Европа издава и фактура за вътрешен и океански транспорт на 22.05.2023 г. без ДДС. Фирма посредник обмитява автомобила в Нидерландия, за което има издадена митническа декларация, но в нея няма начислено /и съответно платено/ ДДС, а само 10% мито върху стойността на автомобила по първата фактура. Нидерландската фирма /посредник с VAT nr./ издава на 27.06.2023 г. фактура с нулева ставка за извършени услуги със следните позиции:
- разтоварване;
- митническо обслужване;
- митнически такси /мито по горната МД/.
1. Фактурите от канадската фирма /за автомобила, сервизиране и транспорт до Европа/ следва ли да намерят отражение в дневниците за покупки/ продажби и СД по ЗДДС и ако да – то по какъв начин?
2. Правилно ли за услугите на нидерландската фирма си самоначислихме ДДС на ВОП на получени доставки по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, като отразихме съответните документи в кол. 10 и 11 на дневника за покупки и в кол. 14 и 15 на дневника за продажби?
3. Следва ли в протокола по чл. 117 от ЗДДС да се изключи фактурираното от нидерландската фирма по поз. 3 мито, и ако не е изключено – това води ли до някакви последствия?
4. Кои са датите на възникване на данъчното събитие и срокът за самоначисляване на ДДС по горните доставки при гореописаните дати и факта, че плащанията са по издадените фактури /до ден – два след издаване на горните фактури/, а автомобилъ е реално доставен в България и получен от нас в началото на месец юли 2023 г.?
5. Има ли условия за размера на данъчната основа и доначисляване на ДДС при последващата му продажба?
4. Кои са датите на възникване на данъчното събитие и срокът за самоначисляване на ДДС по горните доставки при гореописаните дати и факта, че плащанията са по издадените фактури /до ден – два след издаване на горните фактури/, а автомобилъ е реално доставен в България и получен от нас в началото на месец юли 2023 г.?
5. Има ли условия за размера на данъчната основа и доначисляване на ДДС при последващата му продажба?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Третиране на фактури, свързани с покупка на автомобил от Канада
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория ЗДДС
11Апр2025
Регистрация по ДДС за фирма, занимаваща се с търговия с автомобили
от Ели Марова
на 11 Апр 2025
10Апр2025
Данъчно третиране на авансово плащане, внос и обратно начисляване на ДДС при доставка на отпадък
от Ели Марова
на 10 Апр 2025
04Апр2025
Подписване на констативен протокол при издаване на фактури на тримесечие
от Теодоси Георгиев
на 04 Апр 2025
25Февр2025
ДДС ставка в протоколи по маржа при туроператор във връзка със самолетни билети и услуги по настаняване
от Ели Марова
на 25 Февр 2025
21Февр2025
ВОП при закупуване на машини от ЕС, които впоследствие се продават в ЕС и Турция
от Ели Марова
на 21 Февр 2025
24Февр2025
Облагане на покупка на стока от Франция и последващото ѝ продаване в Швейцария
от Теодоси Георгиев
на 24 Февр 2025