Третиране на фактури, свързани с покупка на автомобил от Канада
Отговор, предоставен от
Теодоси Георгиев Експерт
Теодоси Георгиев Експерт
на 08 Авг 2023
Въпрос:
Ние сме регистрирана по ЗДДС фирма и купуваме употребяван лек автомобил от Канада, с цел препродажба. Канадската фирма издава фактура само за автомобила на 10.05.2023 г. без ДДС. Отделно, същата Канадска фирма издава пак на 10.05.2023 г. фактура без ДДС за:
- обща сервизна услуга;
- сервизна услуга по моторна част;
- сервизна услуга по купе;
- транспортиране.
Същата Канадската фирма, след транспортиране до Европа издава и фактура за вътрешен и океански транспорт на 22.05.2023 г. без ДДС. Фирма посредник обмитява автомобила в Нидерландия, за което има издадена митническа декларация, но в нея няма начислено /и съответно платено/ ДДС, а само 10% мито върху стойността на автомобила по първата фактура. Нидерландската фирма /посредник с VAT nr./ издава на 27.06.2023 г. фактура с нулева ставка за извършени услуги със следните позиции:
- разтоварване;
- митническо обслужване;
- митнически такси /мито по горната МД/.
1. Фактурите от канадската фирма /за автомобила, сервизиране и транспорт до Европа/ следва ли да намерят отражение в дневниците за покупки/ продажби и СД по ЗДДС и ако да – то по какъв начин?
2. Правилно ли за услугите на нидерландската фирма си самоначислихме ДДС на ВОП на получени доставки по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, като отразихме съответните документи в кол. 10 и 11 на дневника за покупки и в кол. 14 и 15 на дневника за продажби?
- обща сервизна услуга;
- сервизна услуга по моторна част;
- сервизна услуга по купе;
- транспортиране.
Същата Канадската фирма, след транспортиране до Европа издава и фактура за вътрешен и океански транспорт на 22.05.2023 г. без ДДС. Фирма посредник обмитява автомобила в Нидерландия, за което има издадена митническа декларация, но в нея няма начислено /и съответно платено/ ДДС, а само 10% мито върху стойността на автомобила по първата фактура. Нидерландската фирма /посредник с VAT nr./ издава на 27.06.2023 г. фактура с нулева ставка за извършени услуги със следните позиции:
- разтоварване;
- митническо обслужване;
- митнически такси /мито по горната МД/.
1. Фактурите от канадската фирма /за автомобила, сервизиране и транспорт до Европа/ следва ли да намерят отражение в дневниците за покупки/ продажби и СД по ЗДДС и ако да – то по какъв начин?
2. Правилно ли за услугите на нидерландската фирма си самоначислихме ДДС на ВОП на получени доставки по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, като отразихме съответните документи в кол. 10 и 11 на дневника за покупки и в кол. 14 и 15 на дневника за продажби?
3. Следва ли в протокола по чл. 117 от ЗДДС да се изключи фактурираното от нидерландската фирма по поз. 3 мито, и ако не е изключено – това води ли до някакви последствия?
4. Кои са датите на възникване на данъчното събитие и срокът за самоначисляване на ДДС по горните доставки при гореописаните дати и факта, че плащанията са по издадените фактури /до ден – два след издаване на горните фактури/, а автомобилъ е реално доставен в България и получен от нас в началото на месец юли 2023 г.?
5. Има ли условия за размера на данъчната основа и доначисляване на ДДС при последващата му продажба?
4. Кои са датите на възникване на данъчното събитие и срокът за самоначисляване на ДДС по горните доставки при гореописаните дати и факта, че плащанията са по издадените фактури /до ден – два след издаване на горните фактури/, а автомобилъ е реално доставен в България и получен от нас в началото на месец юли 2023 г.?
5. Има ли условия за размера на данъчната основа и доначисляване на ДДС при последващата му продажба?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Третиране на фактури, свързани с покупка на автомобил от Канада
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
16Окт2024
Третиране на продажба в Гърция на закупени от Германия стоки
от Ели Марова
на 16 Окт 2024
17Окт2024
Начисляване на ДДС при продажба на автомобил от италиански дилър
от Ели Марова
на 17 Окт 2024
17Окт2024
Изчисляване на ДДС при закупуване на МПС от Италия при прилагане режима на маржа
от Теодоси Георгиев
на 17 Окт 2024
01Окт2024
Издаване на протокол по чл. 117 при доставка от Нидерландия на машина, авансово платена на сръбски доставчик
от Ели Марова
на 01 Окт 2024
20Септ2024
Третиране на инвойс, получен от българско ФЛ с регистрация в Чехия
от Ели Марова
на 20 Септ 2024
19Септ2024
Третиране по ЗДДС на покупка на употребяван автомобил от Германия
от Ели Марова
на 19 Септ 2024