Третиране на фактури, свързани с покупка на автомобил от Канада
Отговор, предоставен от
Теодоси Георгиев Експерт
Теодоси Георгиев Експерт
на 08 Авг 2023
Въпрос:
Ние сме регистрирана по ЗДДС фирма и купуваме употребяван лек автомобил от Канада, с цел препродажба. Канадската фирма издава фактура само за автомобила на 10.05.2023 г. без ДДС. Отделно, същата Канадска фирма издава пак на 10.05.2023 г. фактура без ДДС за:
- обща сервизна услуга;
- сервизна услуга по моторна част;
- сервизна услуга по купе;
- транспортиране.
Същата Канадската фирма, след транспортиране до Европа издава и фактура за вътрешен и океански транспорт на 22.05.2023 г. без ДДС. Фирма посредник обмитява автомобила в Нидерландия, за което има издадена митническа декларация, но в нея няма начислено /и съответно платено/ ДДС, а само 10% мито върху стойността на автомобила по първата фактура. Нидерландската фирма /посредник с VAT nr./ издава на 27.06.2023 г. фактура с нулева ставка за извършени услуги със следните позиции:
- разтоварване;
- митническо обслужване;
- митнически такси /мито по горната МД/.
1. Фактурите от канадската фирма /за автомобила, сервизиране и транспорт до Европа/ следва ли да намерят отражение в дневниците за покупки/ продажби и СД по ЗДДС и ако да – то по какъв начин?
2. Правилно ли за услугите на нидерландската фирма си самоначислихме ДДС на ВОП на получени доставки по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, като отразихме съответните документи в кол. 10 и 11 на дневника за покупки и в кол. 14 и 15 на дневника за продажби?
- обща сервизна услуга;
- сервизна услуга по моторна част;
- сервизна услуга по купе;
- транспортиране.
Същата Канадската фирма, след транспортиране до Европа издава и фактура за вътрешен и океански транспорт на 22.05.2023 г. без ДДС. Фирма посредник обмитява автомобила в Нидерландия, за което има издадена митническа декларация, но в нея няма начислено /и съответно платено/ ДДС, а само 10% мито върху стойността на автомобила по първата фактура. Нидерландската фирма /посредник с VAT nr./ издава на 27.06.2023 г. фактура с нулева ставка за извършени услуги със следните позиции:
- разтоварване;
- митническо обслужване;
- митнически такси /мито по горната МД/.
1. Фактурите от канадската фирма /за автомобила, сервизиране и транспорт до Европа/ следва ли да намерят отражение в дневниците за покупки/ продажби и СД по ЗДДС и ако да – то по какъв начин?
2. Правилно ли за услугите на нидерландската фирма си самоначислихме ДДС на ВОП на получени доставки по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, като отразихме съответните документи в кол. 10 и 11 на дневника за покупки и в кол. 14 и 15 на дневника за продажби?
3. Следва ли в протокола по чл. 117 от ЗДДС да се изключи фактурираното от нидерландската фирма по поз. 3 мито, и ако не е изключено – това води ли до някакви последствия?
4. Кои са датите на възникване на данъчното събитие и срокът за самоначисляване на ДДС по горните доставки при гореописаните дати и факта, че плащанията са по издадените фактури /до ден – два след издаване на горните фактури/, а автомобилъ е реално доставен в България и получен от нас в началото на месец юли 2023 г.?
5. Има ли условия за размера на данъчната основа и доначисляване на ДДС при последващата му продажба?
4. Кои са датите на възникване на данъчното събитие и срокът за самоначисляване на ДДС по горните доставки при гореописаните дати и факта, че плащанията са по издадените фактури /до ден – два след издаване на горните фактури/, а автомобилъ е реално доставен в България и получен от нас в началото на месец юли 2023 г.?
5. Има ли условия за размера на данъчната основа и доначисляване на ДДС при последващата му продажба?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Третиране на фактури, свързани с покупка на автомобил от Канада
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
17Апр2024
Третиране на фактура за стока, закупена от Италия и доставена от Полша
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
09Апр2024
Корекция на грешка в деклариране на продажна фактура
от Теодоси Георгиев
на 09 Апр 2024
09Апр2024
Третиране като ВОП на услуга по организиране на маркетингово събитие от френска компания
от Ели Марова
на 09 Апр 2024
28Март2024
Доставка във Франция на стока, продадена на мароканска фирма
от Ели Марова
на 28 Март 2024
29Март2024
Третиране като тристранна операция на внос на стоки от ЕС, разтоварвани в логистичен склад в Гърция
от Теодоси Георгиев
на 29 Март 2024
20Март2024
Тристранна операция с фирма от ОАЕ с ДДС регистрация в Италия
от Ели Марова
на 20 Март 2024