Право на данъчен кредит по фактури за закупени канцеларски материали

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 09 Февр 2024
Въпрос:
➤ Юридическо лице е дерегистрирано по ДДС на 15.01.2024 г. От 01.01.2024 г. до 14.01.2024 г. има получени фактури за закупени канцеларски материали и материали за обучение. Има ли право да ползва данъчен кредит по тези фактури при подаването на последната справка по ДДС? Освен това има един преносим компютър, заведен по сметка 208, за който е изготвен протокол-опис за начисляване на данък при дерегистрация по чл. 111 ЗДДС за наличните активи към датата на дерегистрация. Как ще се осчетоводи този протокол, за да може да влезе в дневника за продажби?
Отговор:
Съгласно чл. 111, ал. 1 от закона към датата на дерегистрацията се смята, че лицето извършва доставка по смисъла на закона на всички налични стоки и услуги, за които изцяло, частично или пропорционално на степента на използване за независима икономическа дейност, е ползвало данъчен кредит и които са:
1. активи по смисъла на Закона за счетоводството, или
2. активи по смисъла на Закона за корпоративното подоходно облагане, различни от тези по т. 1.
Ако материалите, които купувате в последния данъчен период, са изразходвани, т.е. не са налични към датата на дерегистрацията, можете да ползвате данъчен кредит. Ако някои от материалите са налични и за тях ползвате данъчен кредит, трябва да ги включите в протокол-описа по чл. 111.
Съгласно чл. 111, ал. 3 от закона, данъкът, начислен за наличните активи, за които е ползван данъчен кредит, се включва в резултата за последния данъчен период. Чл. 77, ал. 5 от ППЗДДС определя, че протокол-описът се включва в дневника за продажбите за последния данъчен период и в резултата запоследния данъчен период, деклариран със справка-декларацията за този данъчен период. Т.е. следва да включите протокол-описа в дневника за продажби и го отразите в колони 11 и 12, съответно за данъчната основа и данъка.
Начисленият данък при дерегистрацията се отчита като разход със статията:
Дебит с/ка609 Други разходи
Дебит с/ка609 Други разходи
Кредит с/ка 4532 Начислен данък за продажбите
Как технически ще го направите, зависи от възможностите на програмата, с която работите.
Съгласно чл. 77, ал. 4 от ППЗДДС заедно със справка-декларацията за последния данъчен период трябва да подадете протокол-опис за начисляване на данък по чл. 111 от закона по образец - приложение № 9.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория Данъчен кредит
04Февр2025
Неначисляване на ДДС във фактура за продажба на недвижим имот
от Теодоси Георгиев
на 04 Февр 2025
14Ян2025
Изчисляване на годишен коефициент за корекция на ДДС във връзка с фактури, свързани с две различни дейности на една фирма
от Теодоси Георгиев
на 14 Ян 2025
18Дек2024
Право на данъчен кредит по фактура за ремонт на фирмен автомобил
от Теодоси Георгиев
на 18 Дек 2024
29Ноем2024
Данъчен кредит за разходи по отдаден под наем към ЕООД на личен автомобил на управител
от Елена Илиева
на 29 Ноем 2024
18Ноем2024
Данъчен кредит за разходи по отстраняване на некачествено извършени строително-монтажни работи
от Теодоси Георгиев
на 18 Ноем 2024