Издаване на протокол по чл. 117 във връзка с екскурзия до Франция

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 20 Ноем 2023
Въпрос:
Туроператор e регистриран по ЗДДС в България. Предлага ОТУ на български лица и прилага специалния ред на облагане на маржа. Въпросът ни е формулиран по конкретен пример: Екскурзия до Франция. Предварително са закупени:
1. Самолетни билети БЪЛГАРИЯ ЕР АД.
2. Хотелско настаняване в хотел, който се намира във Франция. Получен е инвойс от ДЗЛ с валиден ВАТ номер.
3. Чрез Интернет - входове за музеи и туристически обекти, намиращи се в Франция, както и ползване на слушалки по време на екскурзиите в тези обекти.
5. Екскурзоводите понякога са физически лица, а понякога са местни за Франция дружества с валиден ВАТ номер в инвойса.
Дружеството ще издаде протокол, в които ще изчисли маржа и дължимото ДДС за конкретната екскурзия с дата на данъчното събитие - начална дата на екскурзията, но освен този протокол моля да посочите в кои от изброените по-горе случаи и в какъв срок сме задължени да издадем протокол по чл. 117 от ЗДДС, във връзка с получени услуги във Франция - чл. 82 или друго основание? Това, че прилагаме специален ред на облагане, освобождава ли ни по някакъв начин от произтичащите задължения за обратно начисляване/ самоначисляване по ЗДДС? Обръщаме внимание специално на фактурата за хотелското настаняване във Франция и други услуги съгласно чл. ЗДДС. Туроператорът няма право на приспадане на данъчен кредит за доставките на стоки и услуги, получени от други данъчно задължени лица, от които пътуващото лице се възползва пряко; това значи ли, че ако трябва да издадем протокол по чл. 117 от ЗДДС, следва да го включим само в дневник продажби. Ако покупката на самолетни билети е за собствено потребление, а именно част от разходите по ОТУ, следва ли да се издава отделен протокол за отчитане продажбата на самолетните билети, като продажната цена на билетите е част от общата стойност на ОТУ?
1. Самолетни билети БЪЛГАРИЯ ЕР АД.
2. Хотелско настаняване в хотел, който се намира във Франция. Получен е инвойс от ДЗЛ с валиден ВАТ номер.
3. Чрез Интернет - входове за музеи и туристически обекти, намиращи се в Франция, както и ползване на слушалки по време на екскурзиите в тези обекти.
5. Екскурзоводите понякога са физически лица, а понякога са местни за Франция дружества с валиден ВАТ номер в инвойса.
Дружеството ще издаде протокол, в които ще изчисли маржа и дължимото ДДС за конкретната екскурзия с дата на данъчното събитие - начална дата на екскурзията, но освен този протокол моля да посочите в кои от изброените по-горе случаи и в какъв срок сме задължени да издадем протокол по чл. 117 от ЗДДС, във връзка с получени услуги във Франция - чл. 82 или друго основание? Това, че прилагаме специален ред на облагане, освобождава ли ни по някакъв начин от произтичащите задължения за обратно начисляване/ самоначисляване по ЗДДС? Обръщаме внимание специално на фактурата за хотелското настаняване във Франция и други услуги съгласно чл. ЗДДС. Туроператорът няма право на приспадане на данъчен кредит за доставките на стоки и услуги, получени от други данъчно задължени лица, от които пътуващото лице се възползва пряко; това значи ли, че ако трябва да издадем протокол по чл. 117 от ЗДДС, следва да го включим само в дневник продажби. Ако покупката на самолетни билети е за собствено потребление, а именно част от разходите по ОТУ, следва ли да се издава отделен протокол за отчитане продажбата на самолетните билети, като продажната цена на билетите е част от общата стойност на ОТУ?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Издаване на протокол по чл. 117 във връзка с екскурзия до Франция
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория Туризъм
25Март2025
Данъчно признаване на разход за неползван данъчен кредит
от Теодоси Георгиев
на 25 Март 2025
15Окт2024
Протоколи по ЗДДС във връзка с предоставяне на услуги от туроператор
от Ели Марова
на 15 Окт 2024
21Март2024
Издаване на фискален бон при продажба от туроператор на медицински и други застраховки
от Елена Илиева
на 21 Март 2024
06Юни2023
Определяна на данъчна ставка при организиране на ОТУ извън страната
от Елена Илиева
на 06 Юни 2023