Издаване на фактура към немско дружество за стока, която няма да бъде приета, но ще бъде платена
Отговор, предоставен от
Теодоси Георгиев Експерт
Теодоси Георгиев Експерт
на 29 Февр 2024
Въпрос:
Българско дружество е произвело стока за немско дружество през 2015 година. Към момента клиентът отказва да вземе стоката, но ще я плати. Впоследствие стоката ще бъде бракувана и ще бъде продадена като отпадък от българското дружество на други клиенти. Каква фактура трябва да бъде издадена на немското дружество за плащането и има ли някакви особености по отношение на ЗДДС?
Отговор:
Ситуацията има утежняващи данъчни последици.
В петдневен срок от плащането на стоката трябва да издадете фактура с 20% ДДС, т.к. мястото на изпълнение на доставката е в страната, съгласно чл. 17, ал. 1 от ЗДДС. С фактурирането съответно собствеността върху стоката се прехвърля на немския клиент.
Бракуването на стоката трябва да бъде извършено от клиента, т.к. тя е негова собственост. Този брак няма данъчни последици, защото собственика на стоката не е ползвал данъчен кредит по ЗДДС. Продажбата на бракуваната стока може да бъде извършена от клиента Ви като нейн собственик или от Вас като упълномощен довереник на клиента. Комисионната хипотеза е уредена данъчно от чл. 127 на ЗДДС и се прилага по следния начин:
Стъпка А/ Немския клиент Ви фактурира бракуваната стока. Доставката е без ДДС, т.к. за него тя е с място за изпълнение извън Германия. Фактурирането трябва да е не по-късно от датата на продажбата по стъпка Б.
Стъпка Б/ Фактурирате бракуваната стока като отпадък на крайния купувач; доставката е с изискуемост на данъка от получателя съгласно чл. 163а от ЗДДС.
В петдневен срок от плащането на стоката трябва да издадете фактура с 20% ДДС, т.к. мястото на изпълнение на доставката е в страната, съгласно чл. 17, ал. 1 от ЗДДС. С фактурирането съответно собствеността върху стоката се прехвърля на немския клиент.
Бракуването на стоката трябва да бъде извършено от клиента, т.к. тя е негова собственост. Този брак няма данъчни последици, защото собственика на стоката не е ползвал данъчен кредит по ЗДДС. Продажбата на бракуваната стока може да бъде извършена от клиента Ви като нейн собственик или от Вас като упълномощен довереник на клиента. Комисионната хипотеза е уредена данъчно от чл. 127 на ЗДДС и се прилага по следния начин:
Стъпка А/ Немския клиент Ви фактурира бракуваната стока. Доставката е без ДДС, т.к. за него тя е с място за изпълнение извън Германия. Фактурирането трябва да е не по-късно от датата на продажбата по стъпка Б.
Стъпка Б/ Фактурирате бракуваната стока като отпадък на крайния купувач; доставката е с изискуемост на данъка от получателя съгласно чл. 163а от ЗДДС.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория Фактури и самофактуриране
30Авг2024
Издаване на фактури с дати преди навлизане на доставяната стока у нас
от Ели Марова
на 30 Авг 2024
29Авг2024
Разлика между застрахователна и фактурирана стойност при продажба на автомобил
от Теодоси Георгиев
на 29 Авг 2024
21Авг2024
Отразяване на продажби на програмен ключов през щатска фирма
от Ели Марова
на 21 Авг 2024
09Авг2024
Издаване на фактура за аванс след регистрация по ДДС
от Теодоси Георгиев
на 09 Авг 2024