Издаване на фактура към немско дружество за стока, която няма да бъде приета, но ще бъде платена

Ситуацията има утежняващи данъчни последици.

В петдневен срок от плащането на стоката трябва да издадете фактура с 20% ДДС, т.к. мястото на изпълнение на доставката е в страната, съгласно чл. 17, ал. 1 от ЗДДС. С фактурирането съответно собствеността върху стоката се прехвърля на немския клиент.

Бракуването на стоката трябва да бъде извършено от клиента, т.к. тя е негова собственост. Този брак няма данъчни последици, защото собственика на стоката не е ползвал данъчен кредит по ЗДДС. Продажбата на бракуваната стока може да бъде извършена от клиента Ви като нейн собственик или от Вас като упълномощен довереник на клиента. Комисионната хипотеза е уредена данъчно от чл. 127 на ЗДДС и се прилага по следния начин:

Стъпка А/ Немския клиент Ви фактурира бракуваната стока. Доставката е без ДДС, т.к. за него тя е с място за изпълнение извън Германия. Фактурирането трябва да е не по-късно от датата на продажбата по стъпка Б.

Стъпка Б/ Фактурирате бракуваната стока като отпадък на крайния купувач; доставката е с изискуемост на данъка от получателя съгласно чл. 163а от ЗДДС.