Последно актуализиран на 19 Юли 2025 Издаване на фактура към немско дружество за стока, която няма да бъде приета, но ще бъде платена
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 29 Февр 2024
Въпрос:
Българско дружество е произвело стока за немско дружество през 2015 година. Към момента клиентът отказва да вземе стоката, но ще я плати. Впоследствие стоката ще бъде бракувана и ще бъде продадена като отпадък от българското дружество на други клиенти. Каква фактура трябва да бъде издадена на немското дружество за плащането и има ли някакви особености по отношение на ЗДДС?
Отговор:
Ситуацията има утежняващи данъчни последици.
В петдневен срок от плащането на стоката трябва да издадете фактура с 20% ДДС, т.к. мястото на изпълнение на доставката е в страната, съгласно чл. 17, ал. 1 от ЗДДС. С фактурирането съответно собствеността върху стоката се прехвърля на немския клиент.
Бракуването на стоката трябва да бъде извършено от клиента, т.к. тя е негова собственост. Този брак няма данъчни последици, защото собственика на стоката не е ползвал данъчен кредит по ЗДДС. Продажбата на бракуваната стока може да бъде извършена от клиента Ви като нейн собственик или от Вас като упълномощен довереник на клиента. Комисионната хипотеза е уредена данъчно от чл. 127 на ЗДДС и се прилага по следния начин:
Стъпка А/ Немския клиент Ви фактурира бракуваната стока. Доставката е без ДДС, т.к. за него тя е с място за изпълнение извън Германия. Фактурирането трябва да е не по-късно от датата на продажбата по стъпка Б.
Стъпка Б/ Фактурирате бракуваната стока като отпадък на крайния купувач; доставката е с изискуемост на данъка от получателя съгласно чл. 163а от ЗДДС.
В петдневен срок от плащането на стоката трябва да издадете фактура с 20% ДДС, т.к. мястото на изпълнение на доставката е в страната, съгласно чл. 17, ал. 1 от ЗДДС. С фактурирането съответно собствеността върху стоката се прехвърля на немския клиент.
Бракуването на стоката трябва да бъде извършено от клиента, т.к. тя е негова собственост. Този брак няма данъчни последици, защото собственика на стоката не е ползвал данъчен кредит по ЗДДС. Продажбата на бракуваната стока може да бъде извършена от клиента Ви като нейн собственик или от Вас като упълномощен довереник на клиента. Комисионната хипотеза е уредена данъчно от чл. 127 на ЗДДС и се прилага по следния начин:
Стъпка А/ Немския клиент Ви фактурира бракуваната стока. Доставката е без ДДС, т.к. за него тя е с място за изпълнение извън Германия. Фактурирането трябва да е не по-късно от датата на продажбата по стъпка Б.
Стъпка Б/ Фактурирате бракуваната стока като отпадък на крайния купувач; доставката е с изискуемост на данъка от получателя съгласно чл. 163а от ЗДДС.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория Фактури и самофактуриране
23Юни2025
Отказ за издаване на късно поискана фактура към клиенти от Швейцария
от Теодоси Георгиев
на 23 Юни 2025
04Юни2025
Осчетоводяване във връзка с кредитно известие за върната стока, което не е за пълната сума на покупката
от Теодоси Георгиев
на 04 Юни 2025
15Май2025
Отразяване на фактури при ВОД с авансови и отложени плащания по договор с чуждестранен клиент
от Ели Марова
на 15 Май 2025
02Май2025
Счетоводно и данъчно третиране на фактуриране, корекции и документиране на СМР и монтажни дейности между строителни дружества
от Ели Марова
на 02 Май 2025
07Апр2025
Обработка на фактури и кредитни известия при непотвърдени сделки
от Теодоси Георгиев
на 07 Апр 2025