Изчисляване на коефициент на частичен данъчен кредит в ЮЛНЦ с облагаеми и освободени доставки
проф. д-р Любка Ценова
на 20 Юли 2022
Въпрос:
ЮЛНЦ осъществява стопанска дейност и е регистрирано по ЗДДС. При осъществяването на стопанска дейност се извършват както облагаеми, така и освободени доставки на основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС. В случай че за облагаемите доставки се упражнава правото на приспадане на пълен данъчен кредит, за освободените доставки основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС не се начислява ДДС и съответно са без право на данъчен кредит, остават неразпределяемите разходи за стопанската и нестопанската дейност и общи разходи за обекти, където има както облагаеми, така и освободени доставки. В тези случаи ще се ползва частичен данъчен кредит на основание чл. 73 от ЗДДС. В конкретния случай при изчисляване на коефициента на частичен данъчен кредит в числителя ще бъде включена данъчната основа на извършените облагаеми доставки от наеми на недвижими имоти, а в знаменателя:
- Сумата от числителя;
- Данъчната основа на извършените освободени доставки на основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС;
- Стойността на дейностите извън рамките на икономическата дейност – получени вноски за нестопанската дейност, целеви финансирания, дарения;
- Размерът на получените субсидии – компенсации за ел. енергия и др.
Следва ли да се включи в сумата на знаменателя:
- сумата от прихода от финансирания за безвъздмездно придобити амортизируеми ДМА, които една част се ползват за стопанската, а друга за нестопанската дейност;
- сумата от прихода от финансирания за текущата нестопанска дейност за конкретния месец, за който ще се ползва частичен данъчен кредит поради липса на оборот за предходната година?
- Сумата от числителя;
- Данъчната основа на извършените освободени доставки на основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС;
- Стойността на дейностите извън рамките на икономическата дейност – получени вноски за нестопанската дейност, целеви финансирания, дарения;
- Размерът на получените субсидии – компенсации за ел. енергия и др.
Следва ли да се включи в сумата на знаменателя:
- сумата от прихода от финансирания за безвъздмездно придобити амортизируеми ДМА, които една част се ползват за стопанската, а друга за нестопанската дейност;
- сумата от прихода от финансирания за текущата нестопанска дейност за конкретния месец, за който ще се ползва частичен данъчен кредит поради липса на оборот за предходната година?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Изчисляване на коефициент на частичен данъчен кредит в ЮЛНЦ с облагаеми и освободени доставки
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Данъчен кредит
03Окт2023
Дължимост на ДДС при бракуване на негодни за употреба ДМА
от Теодоси Георгиев
на 03 Окт 2023
27Септ2023
Тълкуване на чл. 70, ал. 2, т. 5 от ЗДДС - ползване на данъчен кредит за МПС, ползвано в различни дейности на фирмата
от Ели Марова
на 27 Септ 2023
21Септ2023
Право на данъчен кредит за разходи по ремонт на сграда, която ще се използва за къща за гости
от Христо Досев
на 21 Септ 2023
30Авг2023
Данъчен кредит за закупена служебна електрическа тротинетка
от Трендафил Василев
на 30 Авг 2023
29Авг2023
Пропуснат срок за регистрация по чл. 99 и начисляване на ДДС при ВОП
от Ели Марова
на 29 Авг 2023
25Авг2023
Данъчно третиране на разходи за лични автомобили, ползвани и за служебни цели
от Христо Досев
на 25 Авг 2023