Изчисляване на коефициент на частичен данъчен кредит в ЮЛНЦ с облагаеми и освободени доставки
Отговор, предоставен от
проф. д-р Любка Ценова
проф. д-р Любка Ценова
на 20 Юли 2022
Въпрос:
ЮЛНЦ осъществява стопанска дейност и е регистрирано по ЗДДС. При осъществяването на стопанска дейност се извършват както облагаеми, така и освободени доставки на основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС. В случай че за облагаемите доставки се упражнава правото на приспадане на пълен данъчен кредит, за освободените доставки основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС не се начислява ДДС и съответно са без право на данъчен кредит, остават неразпределяемите разходи за стопанската и нестопанската дейност и общи разходи за обекти, където има както облагаеми, така и освободени доставки. В тези случаи ще се ползва частичен данъчен кредит на основание чл. 73 от ЗДДС. В конкретния случай при изчисляване на коефициента на частичен данъчен кредит в числителя ще бъде включена данъчната основа на извършените облагаеми доставки от наеми на недвижими имоти, а в знаменателя:
- Сумата от числителя;
- Данъчната основа на извършените освободени доставки на основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС;
- Стойността на дейностите извън рамките на икономическата дейност – получени вноски за нестопанската дейност, целеви финансирания, дарения;
- Размерът на получените субсидии – компенсации за ел. енергия и др.
Следва ли да се включи в сумата на знаменателя:
- сумата от прихода от финансирания за безвъздмездно придобити амортизируеми ДМА, които една част се ползват за стопанската, а друга за нестопанската дейност;
- сумата от прихода от финансирания за текущата нестопанска дейност за конкретния месец, за който ще се ползва частичен данъчен кредит поради липса на оборот за предходната година?
- Сумата от числителя;
- Данъчната основа на извършените освободени доставки на основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС;
- Стойността на дейностите извън рамките на икономическата дейност – получени вноски за нестопанската дейност, целеви финансирания, дарения;
- Размерът на получените субсидии – компенсации за ел. енергия и др.
Следва ли да се включи в сумата на знаменателя:
- сумата от прихода от финансирания за безвъздмездно придобити амортизируеми ДМА, които една част се ползват за стопанската, а друга за нестопанската дейност;
- сумата от прихода от финансирания за текущата нестопанска дейност за конкретния месец, за който ще се ползва частичен данъчен кредит поради липса на оборот за предходната година?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Изчисляване на коефициент на частичен данъчен кредит в ЮЛНЦ с облагаеми и освободени доставки
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Данъчен кредит
23Апр2024
Корекция на ползван данъчен кредит при продажба на земя и сграда, придобити от ФЛ през 2013 г.
от Ели Марова
на 23 Апр 2024
05Апр2024
Корекция на справка-декларация по ДДС след получаване на коригирано кредитно известие
от Ели Марова
на 05 Апр 2024
26Март2024
Отчитане на ДДС, начислено във връзка с ДМА към дата на дерегистрация по ДДС
от Теодоси Георгиев
на 26 Март 2024
21Март2024
Дължимост на ДДС във връзка с негодни за употреба материали
от Ели Марова
на 21 Март 2024
08Март2024
Наемане на автомобили на управители за дейността на фирма
от Христо Досев
на 08 Март 2024