Изчисляване на коефициент на частичен данъчен кредит в ЮЛНЦ с облагаеми и освободени доставки
проф. д-р Любка Ценова
на 20 Юли 2022
Въпрос:
ЮЛНЦ осъществява стопанска дейност и е регистрирано по ЗДДС. При осъществяването на стопанска дейност се извършват както облагаеми, така и освободени доставки на основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС. В случай че за облагаемите доставки се упражнава правото на приспадане на пълен данъчен кредит, за освободените доставки основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС не се начислява ДДС и съответно са без право на данъчен кредит, остават неразпределяемите разходи за стопанската и нестопанската дейност и общи разходи за обекти, където има както облагаеми, така и освободени доставки. В тези случаи ще се ползва частичен данъчен кредит на основание чл. 73 от ЗДДС. В конкретния случай при изчисляване на коефициента на частичен данъчен кредит в числителя ще бъде включена данъчната основа на извършените облагаеми доставки от наеми на недвижими имоти, а в знаменателя:
- Сумата от числителя;
- Данъчната основа на извършените освободени доставки на основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС;
- Стойността на дейностите извън рамките на икономическата дейност – получени вноски за нестопанската дейност, целеви финансирания, дарения;
- Размерът на получените субсидии – компенсации за ел. енергия и др.
Следва ли да се включи в сумата на знаменателя:
- сумата от прихода от финансирания за безвъздмездно придобити амортизируеми ДМА, които една част се ползват за стопанската, а друга за нестопанската дейност;
- сумата от прихода от финансирания за текущата нестопанска дейност за конкретния месец, за който ще се ползва частичен данъчен кредит поради липса на оборот за предходната година?
ЮЛНЦ осъществява стопанска дейност и е регистрирано по ЗДДС. При осъществяването на стопанска дейност се извършват както облагаеми, така и освободени доставки на основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС. В случай че за облагаемите доставки се упражнава правото на приспадане на пълен данъчен кредит, за освободените доставки основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС не се начислява ДДС и съответно са без право на данъчен кредит, остават неразпределяемите разходи за стопанската и нестопанската дейност и общи разходи за обекти, където има както облагаеми, така и освободени доставки. В тези случаи ще се ползва частичен данъчен кредит на основание чл. 73 от ЗДДС. В конкретния случай при изчисляване на коефициента на частичен данъчен кредит в числителя ще бъде включена данъчната основа на извършените облагаеми доставки от наеми на недвижими имоти, а в знаменателя:
- Сумата от числителя;
- Данъчната основа на извършените освободени доставки на основание чл. 45, ал. 4 от ЗДДС;
- Стойността на дейностите извън рамките на икономическата дейност – получени вноски за нестопанската дейност, целеви финансирания, дарения;
- Размерът на получените субсидии – компенсации за ел. енергия и др.
Следва ли да се включи в сумата на знаменателя:
- сумата от прихода от финансирания за безвъздмездно придобити амортизируеми ДМА, които една част се ползват за стопанската, а друга за нестопанската дейност;
- сумата от прихода от финансирания за текущата нестопанска дейност за конкретния месец, за който ще се ползва частичен данъчен кредит поради липса на оборот за предходната година?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Изчисляване на коефициент на частичен данъчен кредит в ЮЛНЦ с облагаеми и освободени доставки
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
30Ян2023
Закупуване на лек автомобил с оперативен лизинг и ползване на данъчен кредит
от Елена Илиева
на 30 Ян 2023
30Ян2023
Ползване на данъчен кредит при отдаване на автомобил под наем на свързано лице
от проф. д-р Любка Ценова
на 30 Ян 2023
26Ян2023
Възстановяване на ДДС за закупен офис със специализирано оборудване
от Елена Илиева
на 26 Ян 2023
19Ян2023
Начисляване на ДДС във фактура за отдаване на земеделска земя под аренда
от проф. д-р Любка Ценова
на 19 Ян 2023
07Ян2023
Изчисляване на коефициент за частичен данъчен кредит в ЮЛНЦ
от проф. д-р Любка Ценова
на 07 Ян 2023