Данък натура и данъчен кредит за автомобили, ползвани за лични и служебни нужди
Отговор, предоставен от
Елена Илиева
Елена Илиева
на 11 Ян 2018
Въпрос:
Фирмата има лек автомобил, за който няма основание да ползва данъчен кредит по направени разходи. МПС се използва за дейността на фирмата и за лични нужди, като съотношението, което е избрано, е 50/50. В инвентарната книга МПС е заведено само със стойността от 50% данъчна основа + ДДС по фактурата. Амортизационната норма на МПС е 20%. Следва ли да начислявам данък върху разходите в натура на амортизациите, при условие че отчетната стойност, с която е заведено МПС, е само 50% от стойността?
При осчетоводяване на фактура за гориво на МПС взимам следните операции:
Ф-ра за гориво обща ст-т с ДДС 100 лв.
601 разх.гориво 401 - 50 лв.
609 разх. лични нужди 401 - 50 лв.
609 данък разх.в натура 459 - 50лв.
Данъчната основа за разходи лични нужди в с-ка 609 - 50 лв. и данъкът върху разходите в натура с-ка 609 - 50 лв. признати ли са за данъчни цели?
Друг автомобил във фирмата, който е закупен в края на м.12 2017 г., с право на данъчен кредит, водят се пътни листове:
Удачно ли е да ползвам пълен данъчен кредит по фактурата в м.12 2017 и в м.01 2018 да начисля ДДС с протокол и данък върху разходите в натура, като ползвам за данъчна основа месечната амортизация, която е 645,33 лв.?
Годишни амортизации 20% = 7744лв
609 ДДС лични нужди - 4532 със сума изчислена на база коефициент на ползване
609 разх лични нужди 459 със сума изчислена на база коефициент на ползване
Начисленото ДДС в с-ка 609 признат разход за данъчни цели ли е? Върху това ДДС в с-ка 609 следва ли да начисля данък върху разходите в натура?
Ако се реши във фирмата разходите за лични нужди да се възстановяват от лицата, които са ползвали МПС, следва ли фирмата да издава касов бон за постъпилите приходи?
При осчетоводяване на фактура за гориво на МПС взимам следните операции:
Ф-ра за гориво обща ст-т с ДДС 100 лв.
601 разх.гориво 401 - 50 лв.
609 разх. лични нужди 401 - 50 лв.
609 данък разх.в натура 459 - 50лв.
Данъчната основа за разходи лични нужди в с-ка 609 - 50 лв. и данъкът върху разходите в натура с-ка 609 - 50 лв. признати ли са за данъчни цели?
Друг автомобил във фирмата, който е закупен в края на м.12 2017 г., с право на данъчен кредит, водят се пътни листове:
Удачно ли е да ползвам пълен данъчен кредит по фактурата в м.12 2017 и в м.01 2018 да начисля ДДС с протокол и данък върху разходите в натура, като ползвам за данъчна основа месечната амортизация, която е 645,33 лв.?
Годишни амортизации 20% = 7744лв
609 ДДС лични нужди - 4532 със сума изчислена на база коефициент на ползване
609 разх лични нужди 459 със сума изчислена на база коефициент на ползване
Начисленото ДДС в с-ка 609 признат разход за данъчни цели ли е? Върху това ДДС в с-ка 609 следва ли да начисля данък върху разходите в натура?
Ако се реши във фирмата разходите за лични нужди да се възстановяват от лицата, които са ползвали МПС, следва ли фирмата да издава касов бон за постъпилите приходи?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Данък натура и данъчен кредит за автомобили, ползвани за лични и служебни нужди
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗКПО
20Февр2024
Връщане на заем чрез приспадане на стойност на хотелско настаняване
от Елена Илиева
на 20 Февр 2024
14Февр2024
Изпълняване на задължение за инвестиране на преотстъпен данък
от Христо Досев
на 14 Февр 2024
23Ян2024
Данък при източника за фактури за услуги от великобританско ЮЛ
от Елена Илиева
на 23 Ян 2024
19Ян2024
Отчитане на данък, удържан от възнаграждение за услуга, предоставена на фирма в Саудитска Арабия
от Елена Илиева
на 19 Ян 2024