Последно актуализиран на 26 Април 2024 Попълване на Приложение 6 от ППЗДДС - Справка за извършеното приспадане на ДДС
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
29 Авг 2016
Съгласно чл. 68 ал.3 и ал.4 от ППЗДДС ако след подаването на двете справки-декларации по чл. 92, ал. 1, т. 2 от закона е налице неприспаднат остатък от данъка за възстановяване, лицето посочва в клетка 80 на последната справка-декларация неприспаднатия остатък от данъка за възстановяване, който подлежи на прихващане или възстановяване в 30-дневен срок. Ако в някоя от подадените две справки-декларации е деклариран данък за възстановяване, по отношение на който не е приложим чл. 92, ал. 3 и 4 от закона, този данък се прибавя към неприспаднатия остатък от данъка за възстановяване и също се посочва в клетка 80 на последната справка-декларация.
Когато в клетка 80 на справка-декларацията се посочи данък за възстановяване, който подлежи на прихващане или възстановяване след приключила процедура по приспадане, лицето е длъжно заедно със справка-декларацията да подаде и справка за извършеното приспадане по образец - приложение № 6, по отношение на този данък.
След приключване на процедурата по приспадане, към неприспаднатата част от данъка за възстановяване, по отношение на който е започнала процедурата по приспадане, се добавя нововъзникналия данък за възстановяване за някой от следващите два поредни данъчни периода от процедурата по приспадане, като тази сума се посочва в клетка “Обща сума за ефективно възстановяване” от справката за извършеното приспадане на данък върху добавената стойност. Същата сума се посочва в кл. 80 от справка-декларацията за ДДС за последния от двата данъчни периода и подлежи на прихващане/възстановяване съгласно чл. 92, ал. 1, т. 4 от ЗДДС.
Например, данъчно задължено лице е подало справки-декларации за ДДС, в които е отразило резултати за съответните данъчни периоди, както следва:
– м. Юни - ДДС за възстановяване в размер на 3000 лв.;
– м. Юли - ДДС за възстановяване в размер на 300 лв.;
– м. Август - ДДС за внасяне в размер на 1600 лв.,
като по отношение на декларирания ДДС за възстановяване за данъчен период месец Юни започва процедура по приспадане. В този случай в трите колони на ред 14 “Остатък за възстановяване” от справката за извършеното приспадане на данък върху добавената стойност следва да се посочи: в първата колона 3000 лв., във втората колона 3000 лв., в третата колона 1400 лв. и в клетка “Обща сума за ефективно възстановяване” от справката 1700лв.
Неприспаднатата част от данъка за възстановяване по отношение на който е започнала процедура по приспадане (м. юни) e в размер на 1400 лв., а данъкът върху добавената стойност, който подлежи на прихващане/възстановяване съгласно чл. 92, ал. 1, т. 4 от ЗДДС след приключване на процедурата, е в размер на 1700 лв.
Когато в клетка 80 на справка-декларацията се посочи данък за възстановяване, който подлежи на прихващане или възстановяване след приключила процедура по приспадане, лицето е длъжно заедно със справка-декларацията да подаде и справка за извършеното приспадане по образец - приложение № 6, по отношение на този данък.
Приложение № 6 има за цел да се проследи приспадането на данъка по двумесечната процедура и полученият остатък за възстановяване по чл. 92, ал. 1, т. 4 и т. 5 от ЗДДС. За попълването на тази справка се използват данните от справки декларациите за текущия и предходните два данъчни периода.
В колона „Период, през който е възникнал ДДС за възстановяване“ се попълват данните от справка декларацията от данъчния период, през който започва процедурата по чл. 92, ал. 1 и ал. 2 от закона.
В колони „Период след периода, през който е възникнал ДДС за възстановяване“ /1 и 2/ се попълват данните от справки декларациите на следващите два месеца от процедурата.
В ред 1 „Описание на периода – месец, година“ се попълват съответните месеци и година на данъчните периоди участващи в процедурата по приспадане на ДДС.
В ред 2 „Деклариран ДДС за внасяне„ се попълват данните от клетка 50 на справки декларациите. Ако няма деклариран данък за внасяне през периодите, този ред не се попълва.
На ред 3 „Прихванат“ и ред 4 „Допълнителна информация за прихващането“ се попълват сумите, прихванати от НАП, с акт за прихващане и съответния номер на акта, ако има прихващане.
На ред 5 „Приспаднат“ се попълват данните от клетка 70 „Данък за внасяне от чл. 50, приспаднат по реда на чл.92 ал.1 от ЗДДС“ на справките декларации от двата поредни месеца на процедурата.
На ред 6 „Ефективно внесен“ и ред 7 „Допълнителна информация за внасянето“ се попълват данните от клетка 71 от справки декларациите с ефективно внесения данък, както и датата на платежното нареждане.
На ред 8 „Деклариран ДДС за възстановяване“ се попълват данните от клетка 60 от справкa-декларациите за трите периода.
На редове 9 „Прихванат“ и ред 10 „Допълнителна информация за прихващането: акт №/дата“ се попълват данни за прихващане от НАП с акт за прихващане, Ако след прихващането от НАП има остатък, който е приспаднат от възникналия данък за възстановяване, този остатък се посочва в ред 11 „Приспаднат“
На редове 12 „Ефективно възстановен или подлежащ на възстановяване по чл.92 ал.3 и 4 от ЗДДС“ и 13 „Допълнителна информация за възстановяването:дата“ се посочват сумите, подлежащи на възстановяване или възстановени по ускорената процедура по чл. 92, ал. 3 и 4 от ЗДДС. Сумата от ред 12 не участва в общата сума за възстановяване, съгласно чл. 70, ал.3 от ППЗДДС.
На ред 14 „Остатък за възстановяване“ се попълва остатъка за възстановяване от данъчния период на възникване на ДДС за възстановяване. Целта на ред 14 “Остатък за възстановяване” от справка за извършеното приспадане на данък върху добавената стойност е да се проследи кога приключва възникнала процедура по отношение на данък върху добавената стойност за възстановяване по чл. 88, ал. 3 от ЗДДС за определен данъчен период. В трите колони на ред 14 “Остатък за възстановяване” от справка за извършеното приспадане на данък върху добавената стойност следва да бъде посочен само остатъка от данъка върху добавената стойност за възстановяване, по отношение на който е започнала процедура по приспадане, след приспадане от него на дължим данък върху добавената стойност за внасяне като резултат за някой от следващите два поредни данъчни периода. Т.е., сумата в колоните от този ред следва постоянно да намалява, ако се извършва приспадане. В последната колона на този ред се посочва неприспаднатата част от данъка за възстановяване по отношение на който е започнала процедурата по приспадане. Във втора и трета колона на този ред не се посочва нововъзникналия данък за възстановяване за някой от следващите два поредни данъчни периода от процедурата по приспадане.
В колона „Период, през който е възникнал ДДС за възстановяване“ се попълват данните от справка декларацията от данъчния период, през който започва процедурата по чл. 92, ал. 1 и ал. 2 от закона.
В колони „Период след периода, през който е възникнал ДДС за възстановяване“ /1 и 2/ се попълват данните от справки декларациите на следващите два месеца от процедурата.
В ред 1 „Описание на периода – месец, година“ се попълват съответните месеци и година на данъчните периоди участващи в процедурата по приспадане на ДДС.
В ред 2 „Деклариран ДДС за внасяне„ се попълват данните от клетка 50 на справки декларациите. Ако няма деклариран данък за внасяне през периодите, този ред не се попълва.
На ред 3 „Прихванат“ и ред 4 „Допълнителна информация за прихващането“ се попълват сумите, прихванати от НАП, с акт за прихващане и съответния номер на акта, ако има прихващане.
На ред 5 „Приспаднат“ се попълват данните от клетка 70 „Данък за внасяне от чл. 50, приспаднат по реда на чл.92 ал.1 от ЗДДС“ на справките декларации от двата поредни месеца на процедурата.
На ред 6 „Ефективно внесен“ и ред 7 „Допълнителна информация за внасянето“ се попълват данните от клетка 71 от справки декларациите с ефективно внесения данък, както и датата на платежното нареждане.
На ред 8 „Деклариран ДДС за възстановяване“ се попълват данните от клетка 60 от справкa-декларациите за трите периода.
На редове 9 „Прихванат“ и ред 10 „Допълнителна информация за прихващането: акт №/дата“ се попълват данни за прихващане от НАП с акт за прихващане, Ако след прихващането от НАП има остатък, който е приспаднат от възникналия данък за възстановяване, този остатък се посочва в ред 11 „Приспаднат“
На редове 12 „Ефективно възстановен или подлежащ на възстановяване по чл.92 ал.3 и 4 от ЗДДС“ и 13 „Допълнителна информация за възстановяването:дата“ се посочват сумите, подлежащи на възстановяване или възстановени по ускорената процедура по чл. 92, ал. 3 и 4 от ЗДДС. Сумата от ред 12 не участва в общата сума за възстановяване, съгласно чл. 70, ал.3 от ППЗДДС.
На ред 14 „Остатък за възстановяване“ се попълва остатъка за възстановяване от данъчния период на възникване на ДДС за възстановяване. Целта на ред 14 “Остатък за възстановяване” от справка за извършеното приспадане на данък върху добавената стойност е да се проследи кога приключва възникнала процедура по отношение на данък върху добавената стойност за възстановяване по чл. 88, ал. 3 от ЗДДС за определен данъчен период. В трите колони на ред 14 “Остатък за възстановяване” от справка за извършеното приспадане на данък върху добавената стойност следва да бъде посочен само остатъка от данъка върху добавената стойност за възстановяване, по отношение на който е започнала процедура по приспадане, след приспадане от него на дължим данък върху добавената стойност за внасяне като резултат за някой от следващите два поредни данъчни периода. Т.е., сумата в колоните от този ред следва постоянно да намалява, ако се извършва приспадане. В последната колона на този ред се посочва неприспаднатата част от данъка за възстановяване по отношение на който е започнала процедурата по приспадане. Във втора и трета колона на този ред не се посочва нововъзникналия данък за възстановяване за някой от следващите два поредни данъчни периода от процедурата по приспадане.
След приключване на процедурата по приспадане, към неприспаднатата част от данъка за възстановяване, по отношение на който е започнала процедурата по приспадане, се добавя нововъзникналия данък за възстановяване за някой от следващите два поредни данъчни периода от процедурата по приспадане, като тази сума се посочва в клетка “Обща сума за ефективно възстановяване” от справката за извършеното приспадане на данък върху добавената стойност. Същата сума се посочва в кл. 80 от справка-декларацията за ДДС за последния от двата данъчни периода и подлежи на прихващане/възстановяване съгласно чл. 92, ал. 1, т. 4 от ЗДДС.
Например, данъчно задължено лице е подало справки-декларации за ДДС, в които е отразило резултати за съответните данъчни периоди, както следва:
– м. Юни - ДДС за възстановяване в размер на 3000 лв.;
– м. Юли - ДДС за възстановяване в размер на 300 лв.;
– м. Август - ДДС за внасяне в размер на 1600 лв.,
като по отношение на декларирания ДДС за възстановяване за данъчен период месец Юни започва процедура по приспадане. В този случай в трите колони на ред 14 “Остатък за възстановяване” от справката за извършеното приспадане на данък върху добавената стойност следва да се посочи: в първата колона 3000 лв., във втората колона 3000 лв., в третата колона 1400 лв. и в клетка “Обща сума за ефективно възстановяване” от справката 1700лв.
Неприспаднатата част от данъка за възстановяване по отношение на който е започнала процедура по приспадане (м. юни) e в размер на 1400 лв., а данъкът върху добавената стойност, който подлежи на прихващане/възстановяване съгласно чл. 92, ал. 1, т. 4 от ЗДДС след приключване на процедурата, е в размер на 1700 лв.
Формуляр на Приложение 6 ще откриете тук: Формуляри на документи по ППЗДДС - справка за приспадане на ДДС и справка-декларация за услуги по електронен път
.png)
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
09Ян2024
Деклариране на налични парични средства в касите и някои вземания съгласно ЗДДС
от Ели Марова
09 Ян 2024
14Юли2022
Указание по практическото приложение на пар. 15д от ПЗР на ЗДДС
от PortalSchetovodstvo.bg
14 Юли 2022
14Юли2021
Какво ново в данъчното третиране по ЗДДС на електронната търговия в сила от 01.07.2021 г.
от Бойчо Момчилов
14 Юли 2021
29Юни2021
Дистанционни продажби и новите правила от 01.07.2021 г. Режим в Съюза (OSS) и Режим Внос (IOSS)
от Ели Марова
29 Юни 2021