Завеждане на каса във валута

Правилно сте се ориентирали, че валутната каса следва да се води аналитично по видове валути. Счетоводната отчетност на валутната каса е много подобна на тази на банкова сметка във валута. Закупената валута се оценява по валутния курс на придобиване. Продадената валута се оценява по валутния курс на продажбата. Плащанията в чуждестранна валута се отразяват по централния валутен курс на БНБ на датата на транзакцията. Валутните касови наличности се преоценяват в лева по централния курс на БНБ периодично съгласно правилата на СС 21. Честотата на преоценките се определя от предприятието и задължително се прави поне веднъж, към датата на всяко съставяне на годишен отчет (СС 21, т. 3.5).

В конкретния случай следва да обърнете внимание по какъв валутен курс е изчислена левовата равностойност на валутите, които се водят по сметка 501 „Каса в лева“ и по същия валутен курс да ги отпишете от тази сметка. В противен случай ще получите грешно салдо на оставащите по сметката левове. Ако този курс се различава от курса на БНБ, по който следва да заведете валутата по сметка 502, разликата отчитате като приход/ разход от курсова разлика.