Включване на протоколи по чл. 117 за получени услуги в дневник покупки

Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, данъкът е изискуем от получателя на услугата, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено в страната, доставката е с място на изпълнение в страната и е облагаема.

Съгласно чл. 71, т. 2 от ЗДДС, лицето може да упражни правото си на приспадане на данъчен кредит, ако е издало протокол по чл. 117 или чл. 163б, ал. 2 и е спазило изискванията на чл. 86 - в случаите, когато данъкът е изискуем от получателя като платец по чл. 82.

Чл. 72, ал. 1 определя, че правото на приспадане на данъчен кредит може да се упражни за данъчния период, през който е възникнало това право, или в един от следващите 12 данъчни периода.
 
За транспортните услуги, получени от ДЗЛ от Литва, правилно сте си самоначислили данъка с протоколи по чл. 117 и сте ги отразили в дневника за продажби /колона 14/ в периода на издаване.

Ако транспортните услуги се използват за облагаеми услуги, можете да ползвате пълен данъчен кредит, като отразите издадените протоколи в дневника за покупки. Законът дава право за упражняване на данъчния кредит, но това не е задължение. В случая имате задължение да си начислите данъка, а дали ще ползвате правото си на данъчен кредит, е само Ваше решение. В този смисъл можете и да не отразявате протоколите в дневника за покупки, но ако искате да се възползвате от даденото Ви право, следва да спазите срока по чл. 72, ал. 1 от закона.