Включване на протоколи по чл. 117 за получени услуги в дневник покупки

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 31 Ян 2025

Въпрос:
➤ Дружеството ни се занимава с търговия. Сделките са само облагаеми, като продаваме в страната, имаме и няколко сделки ВОД. Получаваме фактури покупки от Литва за транспортни услуги. Получените фактури са без ДДС. Фирмата от Литва е регистрирана по ДДС. За получените услуги ние сме издали протоколи, като сме ги включили само в дневника за продажби в колона данъчна основа по чл. 82 и ДДС на ВОП чл. 82. Тези протоколи за получени от нас транспортни услуги не сме ги включили в дневника за покупки. Трябва ли тези протоколи за получени услуги да ги включим и в дневника за покупки?
Отговор:
Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, данъкът е изискуем от получателя на услугата, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено в страната, доставката е с място на изпълнение в страната и е облагаема.
Съгласно чл. 71, т. 2 от ЗДДС, лицето може да упражни правото си на приспадане на данъчен кредит, ако е издало протокол по чл. 117 или чл. 163б, ал. 2 и е спазило изискванията на чл. 86 - в случаите, когато данъкът е изискуем от получателя като платец по чл. 82.
Чл. 72, ал. 1 определя, че правото на приспадане на данъчен кредит може да се упражни за данъчния период, през който е възникнало това право, или в един от следващите 12 данъчни периода.
За транспортните услуги, получени от ДЗЛ от Литва, правилно сте си самоначислили данъка с протоколи по чл. 117 и сте ги отразили в дневника за продажби /колона 14/ в периода на издаване.
Ако транспортните услуги се използват за облагаеми услуги, можете да ползвате пълен данъчен кредит, като отразите издадените протоколи в дневника за покупки. Законът дава право за упражняване на данъчния кредит, но това не е задължение. В случая имате задължение да си начислите данъка, а дали ще ползвате правото си на данъчен кредит, е само Ваше решение. В този смисъл можете и да не отразявате протоколите в дневника за покупки, но ако искате да се възползвате от даденото Ви право, следва да спазите срока по чл. 72, ал. 1 от закона.
Съгласно чл. 71, т. 2 от ЗДДС, лицето може да упражни правото си на приспадане на данъчен кредит, ако е издало протокол по чл. 117 или чл. 163б, ал. 2 и е спазило изискванията на чл. 86 - в случаите, когато данъкът е изискуем от получателя като платец по чл. 82.
Чл. 72, ал. 1 определя, че правото на приспадане на данъчен кредит може да се упражни за данъчния период, през който е възникнало това право, или в един от следващите 12 данъчни периода.
За транспортните услуги, получени от ДЗЛ от Литва, правилно сте си самоначислили данъка с протоколи по чл. 117 и сте ги отразили в дневника за продажби /колона 14/ в периода на издаване.
Ако транспортните услуги се използват за облагаеми услуги, можете да ползвате пълен данъчен кредит, като отразите издадените протоколи в дневника за покупки. Законът дава право за упражняване на данъчния кредит, но това не е задължение. В случая имате задължение да си начислите данъка, а дали ще ползвате правото си на данъчен кредит, е само Ваше решение. В този смисъл можете и да не отразявате протоколите в дневника за покупки, но ако искате да се възползвате от даденото Ви право, следва да спазите срока по чл. 72, ал. 1 от закона.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
13Февр2025
Издаване на протокол по чл. 117 във връзка с дактура за транспорт при внос от САЩ
от Ели Марова
на 13 Февр 2025
10Февр2025
Издаване на протокол на маржа на цената при организиране на екскурзии във и извън ЕС
от Ели Марова
на 10 Февр 2025
05Февр2025
Протокол по чл. 117 във връзка с фактура за самолетни билети на чуждестранни служители
от Ели Марова
на 05 Февр 2025
03Февр2025
Самоначисляване на ДДС с протокол по чл. 117 във връзка с разходи за самолетни билети на клиент ДЗЛ
от Ели Марова
на 03 Февр 2025
29Ян2025
Отразяване на фактура за закупуване на лиценз от щатска фирма през EU номер
от Ели Марова
на 29 Ян 2025
17Ян2025
Протокол по чл. 117 по фактури за транспорт от гръцка и македонска фирма
от Ели Марова
на 17 Ян 2025