Последно актуализиран на 25 Април 2025 Включване на фактури в дневник продажби от ДЗЛ, регистрирано на основание чл. 97а, ал. 1 и 2 от ЗДДС
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 27 Ноем 2024
Въпрос:
➤ Съгласно чл. 113, ал. 9, данъчно задължените лица, които … са регистрирани на основание чл. 97а, ал. 1 и 2, ... нямат право да посочват данъка в издаваните от тях фактури и известия към фактури, т.е. фирмата издава фактури без ДДС към всичките си клиенти, независимо дали са от България, ЕС и извън ЕС. Така ли е? Трябва ли да влизат и да се подават тези фактури в дневник продажби месечно?
Отговор:
Съгласно чл. 113, ал. 2 и ал. 3 от ППЗДДС, регистрираните лица на основание чл. 97а от закона отразяват в дневника за продажбите единствено документите, издадени във връзка с извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка, както и получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона.
Регистрираните лица на основание чл. 97а от закона могат да не изготвят дневник за покупките. В тези случаи подаваният от лицето дневник за покупките трябва да съдържа един-единствен запис със стойности "нула" за числовите полета и "интервал" за символните полета.
Това означава, че ако извършвате услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение в ЕС, фактурите задължително трябва да се отразят в дневника за продажби и VIES декларацията. Фактурите, издадени с място на изпълнение в страната и в трети страни, не трябва да се отразяват в дневника за продажби.
Регистрираните лица на основание чл. 97а от закона могат да не изготвят дневник за покупките. В тези случаи подаваният от лицето дневник за покупките трябва да съдържа един-единствен запис със стойности "нула" за числовите полета и "интервал" за символните полета.
Това означава, че ако извършвате услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение в ЕС, фактурите задължително трябва да се отразят в дневника за продажби и VIES декларацията. Фактурите, издадени с място на изпълнение в страната и в трети страни, не трябва да се отразяват в дневника за продажби.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория ЗДДС
11Апр2025
Регистрация по ДДС за фирма, занимаваща се с търговия с автомобили
от Ели Марова
на 11 Апр 2025
10Апр2025
Данъчно третиране на авансово плащане, внос и обратно начисляване на ДДС при доставка на отпадък
от Ели Марова
на 10 Апр 2025
09Апр2025
Фактуриране на услуга, предоставена в Нидерландия, към предприятие от същата група, намиращо се в ОАЕ, но с регистрация по ДДС в Италия
от Елена Илиева
на 09 Апр 2025
08Апр2025
Транспортни документи при ВОД на стоки с директна доставка за клиент в трета държава
от Теодоси Георгиев
на 08 Апр 2025
04Апр2025
Подписване на констативен протокол при издаване на фактури на тримесечие
от Теодоси Георгиев
на 04 Апр 2025