Последно актуализиран на 4 Декември 2024 Включване на фактури в дневник продажби от ДЗЛ, регистрирано на основание чл. 97а, ал. 1 и 2 от ЗДДС
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 27 Ноем 2024
Въпрос:
➤ Съгласно чл. 113, ал. 9, данъчно задължените лица, които … са регистрирани на основание чл. 97а, ал. 1 и 2, ... нямат право да посочват данъка в издаваните от тях фактури и известия към фактури, т.е. фирмата издава фактури без ДДС към всичките си клиенти, независимо дали са от България, ЕС и извън ЕС. Така ли е? Трябва ли да влизат и да се подават тези фактури в дневник продажби месечно?
Отговор:
Съгласно чл. 113, ал. 2 и ал. 3 от ППЗДДС, регистрираните лица на основание чл. 97а от закона отразяват в дневника за продажбите единствено документите, издадени във връзка с извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка, както и получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона.
Регистрираните лица на основание чл. 97а от закона могат да не изготвят дневник за покупките. В тези случаи подаваният от лицето дневник за покупките трябва да съдържа един-единствен запис със стойности "нула" за числовите полета и "интервал" за символните полета.
Това означава, че ако извършвате услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение в ЕС, фактурите задължително трябва да се отразят в дневника за продажби и VIES декларацията. Фактурите, издадени с място на изпълнение в страната и в трети страни, не трябва да се отразяват в дневника за продажби.
Регистрираните лица на основание чл. 97а от закона могат да не изготвят дневник за покупките. В тези случаи подаваният от лицето дневник за покупките трябва да съдържа един-единствен запис със стойности "нула" за числовите полета и "интервал" за символните полета.
Това означава, че ако извършвате услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение в ЕС, фактурите задължително трябва да се отразят в дневника за продажби и VIES декларацията. Фактурите, издадени с място на изпълнение в страната и в трети страни, не трябва да се отразяват в дневника за продажби.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория ЗДДС
27Ноем2024
Включване в дневник за продажби на анулирани кредитно известие или фактура
от Теодоси Георгиев
на 27 Ноем 2024
19Ноем2024
Включване в справка-декларация по ДДС на фактури, свързани с разходи за нощувки и гориво, реализирани в Унгария и Румъния
от Ели Марова
на 19 Ноем 2024
12Ноем2024
Данъчен кредит при закупуване и последваща продажба на инвестиционно злато
от Ели Марова
на 12 Ноем 2024
08Ноем2024
Корекция по чл. 79 от ЗДДС във връзка с върнати дефектни изделия
от Христо Досев
на 08 Ноем 2024
11Ноем2024
Начисляване на ДДС във фактура за учредяване право на ползване на земя
от Теодоси Георгиев
на 11 Ноем 2024