Включване на фактури в дневник продажби от ДЗЛ, регистрирано на основание чл. 97а, ал. 1 и 2 от ЗДДС

Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 27 Ноем 2024
Въпрос:
➤ Съгласно чл. 113, ал. 9, данъчно задължените лица, които … са регистрирани на основание чл. 97а, ал. 1 и 2, ... нямат право да посочват данъка в издаваните от тях фактури и известия към фактури, т.е. фирмата издава фактури без ДДС към всичките си клиенти, независимо дали са от България, ЕС и извън ЕС. Така ли е? Трябва ли да влизат и да се подават тези фактури в дневник продажби месечно?
Отговор:
Съгласно чл. 113, ал. 2 и ал. 3 от ППЗДДС, регистрираните лица на основание чл. 97а от закона отразяват в дневника за продажбите единствено документите, издадени във връзка с извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка, както и получените доставки на услуги, за които данъкът е изискуем от получателя по чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона.
Регистрираните лица на основание чл. 97а от закона могат да не изготвят дневник за покупките. В тези случаи подаваният от лицето дневник за покупките трябва да съдържа един-единствен запис със стойности "нула" за числовите полета и "интервал" за символните полета.
Това означава, че ако извършвате услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение в ЕС, фактурите задължително трябва да се отразят в дневника за продажби и VIES декларацията. Фактурите, издадени с място на изпълнение в страната и в трети страни, не трябва да се отразяват в дневника за продажби.
Регистрираните лица на основание чл. 97а от закона могат да не изготвят дневник за покупките. В тези случаи подаваният от лицето дневник за покупките трябва да съдържа един-единствен запис със стойности "нула" за числовите полета и "интервал" за символните полета.
Това означава, че ако извършвате услуги по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС с място на изпълнение в ЕС, фактурите задължително трябва да се отразят в дневника за продажби и VIES декларацията. Фактурите, издадени с място на изпълнение в страната и в трети страни, не трябва да се отразяват в дневника за продажби.

БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория ЗДДС
04Февр2025
Третиране по ЗДДС на покупка на машина от Англия, доставяна от Нидерландия
от Ели Марова
на 04 Февр 2025
29Ян2025
Третиране като тристранна операция на покупка на стоки от полска фирма и директната им продажба на италианска фирма
от Теодоси Георгиев
на 29 Ян 2025
24Ян2025
Годишна корекция по чл. 73, ал. 6 и 8 при реализиране на освободени доставки
от Ели Марова
на 24 Ян 2025
23Ян2025
Годишно преизчисляване на коефициент по чл. 73 от ЗДДС
от Теодоси Георгиев
на 23 Ян 2025
21Ян2025
Начисляване на ДДС на брак, отпадъкът от който се продава в последствие
от Ели Марова
на 21 Ян 2025