Последно актуализиран на 18 Май 2025 Третиране по ЗДДС на международна доставка на слънчогледово семе
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 25 Апр 2025
Въпрос:
➤ Българско дружеството извършва търговия със семена и др. сделки. Извършва следната сделка: Българското дружество купува слънчогледово семе от кипърска фирма. След това българската фирма продава това семе на италианска фирма. Транспортът на стоката е от Румъния за Италия директно. Има следните документи: товарителница, при която румънска фирма от името на кипърската фирма изпраща стоката за Италия. Кипърската фирма е издала инвойс на българската фирма за доставката на слънчогледовото семе. Българската фирма е издала инвойс за продажбата на семето на италианската фирма. Транспортът се осъществява от външна фирма несвързана с доставчика и продавача. За тази доставка ние българското дружество трябва ли да издадем протокол за ВОП? Ако трябва да издадем протокол за ВОП, този протокол трябва да го отчетем само в дневника за продажби или ще имаме и право на данъчен кредит? Следва ли тази сделка да я третираме като тристранна операция или не? Какво основание трябва да напишем във фактурата си за продажба към италианската фирма?
Отговор:
За да попадне доставката в хипотезата на тристранна операция, кипърската фирма трябва да е регистрирана по ДДС в Румъния. Ако не Ви предостави валиден VAT от Румъния, условията на чл. 15 от закона няма да бъдат изпълнени и българската фирма не може да се счита за посредник в тристранна операция.
Ако кипърската фирма се явява първи доставчик и транспортът се организира от него, това ще означава, че доставките не включват междинен доставчик и чл. 65а от закона не се прилага.
Съгласно чл. 62, ал. 2 от закона българската фирма ще направи ВОП, за който няма да има право на данъчен кредит.
Да за се избегне прилагането на чл. 62, ал. 2, българската фирма трябва да се снабди с документите, изброени в чл. 9, ал. 1 от ППЗДДС.
Ако кипърската фирма се явява междинен доставчик във верига, в която румънска фирма е първи доставчик, тогава ще са приложими правилата на чл. 65а за последователни доставки. В този случай транспортът ще се отнесе за доставката към кипърската фирма и румънската фирма ще направи ВОД към кипърската фирма. Доставките на кипърската и българската фирми ще са с място на изпълнение в Италия, което ще доведе до задължение за регистрация на фирмите в Италия. В този случай българската фирма ще придобие и продаде стоката в Италия, което ще означава, че няма да има ВОП. За целите на ЗДДС основанието за неначисляване на ДДС към италианската фирма ще е чл. 86, ал. 3 от ЗДДС, което обаче не освобождава българската фирма от задължение за регистрация в Италия.
Тъй като в ЗДДС все още не са направени промените, валидни за ЕС от 01.01.2025 г., българската фирма няма да може да се възползва от облекчения режим за малките предприятия и ще трябва да се регистрира по ДДС в Италия.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория ЗДДС
14Май2025
ДДС третиране на трансгранични консултантски услуги и възнаграждение към чуждестранно физическо лице
от Ели Марова
на 14 Май 2025
08Май2025
ДДС третиране при договор за ишлеме и доставка на материали между българско и чуждестранно дружество
от Ели Марова
на 08 Май 2025
28Апр2025
ДДС третиране на сделки с лек петрол между България и Унгария
от Ели Марова
на 28 Апр 2025
11Апр2025
Регистрация по ДДС за фирма, занимаваща се с търговия с автомобили
от Ели Марова
на 11 Апр 2025
10Апр2025
Данъчно третиране на авансово плащане, внос и обратно начисляване на ДДС при доставка на отпадък
от Ели Марова
на 10 Апр 2025