Третиране на покупка на машина от Германия, която после се продава в Турция
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 21 Авг 2024
Въпрос:
➤ Българска фирма закупува машина от Германия там на масто и я продава в Турция. За покупката няма начислено ДДС, пускам ВОП, но нямам транспортен документ, тъй като не се продава директно от Германия. Правилно ли процедирам?
Отговор:
Важно е да се уточни кой прави износа от Германия към Турция.
Ако немската фирма е износител, няма основание да си начислявате ДДС за ВОП и не трябва да издавате протокол. В този случай ще получите стоката извън Германия и няма да има основание да следите оборотите си в Германия за регистрация по ДДС там.
Ако българската фирма оформя износа от Германия, тогава немската фирма трябва да начисли немския данък, а българската фирма ще извърши доставка към трета страна от територията на Германия. В този случай трябва да се провери немското законодателство за задълженията за регистрация по ДДС там. Ако българската фирма е декларирала пред немската, че стоката е пристигнала в друга държава членка, тогава немската фирма ще счита, че прави ВОД и ще декларира доставката във VIES декларацията. Малко вероятно е да се допусне такава грешка, но ако случаят е такъв, следва да уведомите немската фирма, за да може да се спази правилното облагане и деклариране на доставката.
Ако износа към Турция не се извършва от Германия, а от друга държава членка /вкл. България/, тогава следва да си самоначислите ДДС с протокол, независимо, че нямате транспортен документ за превозването на машината. Ако износа е от България, ще имате ВОП с право на данъчен кредит и последващ износ.
Ако машината е отправена от Германия към друга държава членка, от която направите износ към Турция, следва да си самоначислите ДДС за ВОП по чл. 62а, ал.2 от закона, но няма да имате право на данъчен кредит за този ВОП. Възможно е да възникне задължение за регистрация по ДДС в държавата членка на износа.
Ако немската фирма е износител, няма основание да си начислявате ДДС за ВОП и не трябва да издавате протокол. В този случай ще получите стоката извън Германия и няма да има основание да следите оборотите си в Германия за регистрация по ДДС там.
Ако българската фирма оформя износа от Германия, тогава немската фирма трябва да начисли немския данък, а българската фирма ще извърши доставка към трета страна от територията на Германия. В този случай трябва да се провери немското законодателство за задълженията за регистрация по ДДС там. Ако българската фирма е декларирала пред немската, че стоката е пристигнала в друга държава членка, тогава немската фирма ще счита, че прави ВОД и ще декларира доставката във VIES декларацията. Малко вероятно е да се допусне такава грешка, но ако случаят е такъв, следва да уведомите немската фирма, за да може да се спази правилното облагане и деклариране на доставката.
Ако износа към Турция не се извършва от Германия, а от друга държава членка /вкл. България/, тогава следва да си самоначислите ДДС с протокол, независимо, че нямате транспортен документ за превозването на машината. Ако износа е от България, ще имате ВОП с право на данъчен кредит и последващ износ.
Ако машината е отправена от Германия към друга държава членка, от която направите износ към Турция, следва да си самоначислите ДДС за ВОП по чл. 62а, ал.2 от закона, но няма да имате право на данъчен кредит за този ВОП. Възможно е да възникне задължение за регистрация по ДДС в държавата членка на износа.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF " Готови решения за вярно прилагане на данъчните закони"!
Подобни статии от категория ЗДДС
27Ноем2024
Включване на фактури в дневник продажби от ДЗЛ, регистрирано на основание чл. 97а, ал. 1 и 2 от ЗДДС
от Ели Марова
на 27 Ноем 2024
27Ноем2024
Включване в дневник за продажби на анулирани кредитно известие или фактура
от Теодоси Георгиев
на 27 Ноем 2024
19Ноем2024
Включване в справка-декларация по ДДС на фактури, свързани с разходи за нощувки и гориво, реализирани в Унгария и Румъния
от Ели Марова
на 19 Ноем 2024
12Ноем2024
Данъчен кредит при закупуване и последваща продажба на инвестиционно злато
от Ели Марова
на 12 Ноем 2024
08Ноем2024
Корекция по чл. 79 от ЗДДС във връзка с върнати дефектни изделия
от Христо Досев
на 08 Ноем 2024
11Ноем2024
Начисляване на ДДС във фактура за учредяване право на ползване на земя
от Теодоси Георгиев
на 11 Ноем 2024