Третиране на платен дивидент като скрито разпределение на печалба

Дружество, регистрирано по ЗДДС, извършва услуги по монтаж на асансьорни уредби, работи предимно с аванси. Вследствие на това дружеството генерира счетоводна загуба, тъй като издаването на обектите се бави, а ние съответно не издаваме приключвателни фактури, в размер на 25069,55лв., но изплащаме дивидент в размер на 84000.00 лв., начисляваме 88421,05 лв.и плащаме данък 4421,05 лв.; съставени са протоколи.
1. Ще декларираме сумата като скрито разпредление на печалбата - моля, представете счетоводните записи за:
- начисляване на дивидента;
- данъка по дивидента;
- изплащане на дивидента;
- начисляване на данъка по скритото разпределение на печалбата;
- записите за следващата година, когато ще излезе на печалба от приключването на обектите.
2. Дайте мнение дали това е скрито разпределение на печалбата, като имете предвид:
- парите са превеждани своевременно през годината, по банков път, с основание дивиденти;
- собственикът не предполага, че дружеството възложител ще забави процеса по издаване на обектите, това вече се случва ударно през 2025 г.;
- отоворените аванси към 31.12.2024 г. са на стойност 237603,60 лв., като почти всички са били готови за издаване;
- дружеството поддържа каса около 80 - 100 хиляди лв.