Последно актуализиран на 19 Януари 2026 Третиране на доставки от щатска фирма, включваща към фактурите си европейски VAT номер
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 18 Февр 2025
Въпрос:
Българско ЕООД, регистрирано по ДДС, произвежда електронна апаратура. За целите на производството фирмата ползва услуги по разработка на нови електронни схеми за платки от американската компания Upwork Global. За тези услуги фирмата получава по две фактури - едната за самата развойна услуга, втората за Marketplace fee. И за двете българската фирма издава протокол по чл. 117, ал. 2 от ЗДДС на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС и в него си самоначислява ДДС. От началото на 2025 год. американската компания добавя към фактурата си за Marketplace fee европейски VAT номер, започващ с EU, който не фигурира във фактурата за основната услуга. Как би следвало да се съставят протоколите и да се отразяват в дневниците по ДДС? В клетката за доставки по чл. 82, ал. 2, т. 2 - 5 но по два различни начина - веднъж с идентификационен номер 99999999999 (за лице извън ЕС), а втори път с европейския VAT номер?
Отговор:
Протоколите за самоначисляване по фактурата за маркетингови такси следва да съдържат само ДДС номера на доставчика от ЕС /чл. 117, ал. 2 от ЗДДС и чл. 81, ал. 3 от ППЗДДС/.
В протоколите по фактурите за разработка на електронни сметки посочвате идентификационен номер на доставчика 99999999999.
И в двата случая протоколите по чл. 117 се отразяват в колони 14 „ДО на получени доставки по чл. 82, ал. 2 - 6 ЗДДС" и 15 „Начислен ДДС за ВОП и доставки по кол.14" на дневника за продажби, а в дневника за покупки в колони 10 „ДО на получените доставки, ВОП, получени доставки по чл. 82, ал. 2 - 6 от ЗДДС, вносът, както и ДО на получените доставки, използвани за извършване на доставки по чл. 69, ал. 2 ЗДДС с право на пълен данъчен кредит" и 11 „ДДС с право на пълен данъчен кредит".
И в двата случая данъчната основа и данъка се посочват съответни в клетки 12 и 22 от раздел А и клетки 31 и 41 от раздел Б на СД.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "ЗДДС – 23 казуса и техните решения"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
08Ян2026
Протокол по чл. 117 във връзка с фактура за предадени отпадъци
от Ели Марова
на 08 Ян 2026
15Дек2025
Издаване на протокол по чл. 117 от фирма, внасяща автомобили от САЩ през Германия, след регистрация по ДДС
от Елена Илиева
на 15 Дек 2025
28Ноем2025
Третиране по ДДС на доставка от Нидерландия до Унгария на закупени от турска фирма стоки
от адв. Росен Русков
на 28 Ноем 2025
21Ноем2025
Протокол по чл. 117 за транспорт на стока, внос от Обединеното кралство
от Ели Марова
на 21 Ноем 2025
18Ноем2025
Протокол по чл. 117 във връзка с фактура за транспортна услуга от Турция
от Елена Илиева
на 18 Ноем 2025
17Ноем2025
Отразяване на протоколи за самоначисляване на ДДС във връзка с покупка на автомобили
от адв. Росен Русков
на 17 Ноем 2025