Последно актуализиран на 14 Август 2026 Третиране на доставки от щатска фирма, включваща към фактурите си европейски VAT номер
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 18 Февр 2025
Въпрос:
Българско ЕООД, регистрирано по ДДС, произвежда електронна апаратура. За целите на производството фирмата ползва услуги по разработка на нови електронни схеми за платки от американската компания Upwork Global. За тези услуги фирмата получава по две фактури - едната за самата развойна услуга, втората за Marketplace fee. И за двете българската фирма издава протокол по чл. 117, ал. 2 от ЗДДС на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС и в него си самоначислява ДДС. От началото на 2025 год. американската компания добавя към фактурата си за Marketplace fee европейски VAT номер, започващ с EU, който не фигурира във фактурата за основната услуга. Как би следвало да се съставят протоколите и да се отразяват в дневниците по ДДС? В клетката за доставки по чл. 82, ал. 2, т. 2 - 5 но по два различни начина - веднъж с идентификационен номер 99999999999 (за лице извън ЕС), а втори път с европейския VAT номер?
Отговор:
Протоколите за самоначисляване по фактурата за маркетингови такси следва да съдържат само ДДС номера на доставчика от ЕС /чл. 117, ал. 2 от ЗДДС и чл. 81, ал. 3 от ППЗДДС/.
В протоколите по фактурите за разработка на електронни сметки посочвате идентификационен номер на доставчика 99999999999.
И в двата случая протоколите по чл. 117 се отразяват в колони 14 „ДО на получени доставки по чл. 82, ал. 2 - 6 ЗДДС" и 15 „Начислен ДДС за ВОП и доставки по кол.14" на дневника за продажби, а в дневника за покупки в колони 10 „ДО на получените доставки, ВОП, получени доставки по чл. 82, ал. 2 - 6 от ЗДДС, вносът, както и ДО на получените доставки, използвани за извършване на доставки по чл. 69, ал. 2 ЗДДС с право на пълен данъчен кредит" и 11 „ДДС с право на пълен данъчен кредит".
И в двата случая данъчната основа и данъка се посочват съответни в клетки 12 и 22 от раздел А и клетки 31 и 41 от раздел Б на СД.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "ЗДДС – 23 казуса и техните решения"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
11Авг2026
ДДС третиране и документиране на придобиването на инвестиционно злато и сребро от доставчик от ЕС
от Ели Марова
на 11 Авг 2026
24Юли2026
Определяне на дата на данъчно събитие и дата на протокол по чл. 117
от Ели Марова
на 24 Юли 2026
16Юли2026
Отразяване на фактури без нужните реквизити, издадени от Фейсбук във връзка с реклами
от Елена Илиева
на 16 Юли 2026
17Юни2026
Начисляване на ДДС във връзка с лично ползване на автомобил
от Елена Илиева
на 17 Юни 2026
18Март2026
Съставяне на протокол по чл. 117 при получаване на услуга от филипинско ФЛ
от Елена Илиева
на 18 Март 2026
11Февр2026
Отразяване на инвойс във връзка с наем на щанд за участие на търговско изложение във Франция
от Ели Марова
на 11 Февр 2026