Последно актуализиран на 21 Юни 2025 Третиране на доставки от щатска фирма, включваща към фактурите си европейски VAT номер
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 18 Февр 2025
Въпрос:
Българско ЕООД, регистрирано по ДДС, произвежда електронна апаратура. За целите на производството фирмата ползва услуги по разработка на нови електронни схеми за платки от американската компания Upwork Global. За тези услуги фирмата получава по две фактури - едната за самата развойна услуга, втората за Marketplace fee. И за двете българската фирма издава протокол по чл. 117, ал. 2 от ЗДДС на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС и в него си самоначислява ДДС. От началото на 2025 год. американската компания добавя към фактурата си за Marketplace fee европейски VAT номер, започващ с EU, който не фигурира във фактурата за основната услуга. Как би следвало да се съставят протоколите и да се отразяват в дневниците по ДДС? В клетката за доставки по чл. 82, ал. 2, т. 2 - 5 но по два различни начина - веднъж с идентификационен номер 99999999999 (за лице извън ЕС), а втори път с европейския VAT номер?
Отговор:
Протоколите за самоначисляване по фактурата за маркетингови такси следва да съдържат само ДДС номера на доставчика от ЕС /чл. 117, ал. 2 от ЗДДС и чл. 81, ал. 3 от ППЗДДС/.
В протоколите по фактурите за разработка на електронни сметки посочвате идентификационен номер на доставчика 99999999999.
И в двата случая протоколите по чл. 117 се отразяват в колони 14 „ДО на получени доставки по чл. 82, ал. 2 - 6 ЗДДС" и 15 „Начислен ДДС за ВОП и доставки по кол.14" на дневника за продажби, а в дневника за покупки в колони 10 „ДО на получените доставки, ВОП, получени доставки по чл. 82, ал. 2 - 6 от ЗДДС, вносът, както и ДО на получените доставки, използвани за извършване на доставки по чл. 69, ал. 2 ЗДДС с право на пълен данъчен кредит" и 11 „ДДС с право на пълен данъчен кредит".
И в двата случая данъчната основа и данъка се посочват съответни в клетки 12 и 22 от раздел А и клетки 31 и 41 от раздел Б на СД.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
18Юни2025
Данъчно третиране на посредническа услуга, свързана с доставка на вино от Канада
от Христо Досев
на 18 Юни 2025
22Май2025
Отделни протоколи по чл. 117 при фактура за покупка на резервни части с включена транспортна услуга
от Ели Марова
на 22 Май 2025
19Май2025
Протокол по чл. 117 при посредничество по доставка и монтаж на машинни части
от Ели Марова
на 19 Май 2025
16Май2025
Отразяване на транспортна услуга в протокол по чл. 117 при внос на автомобили от Канада
от Ели Марова
на 16 Май 2025
15Май2025
Отразяване на услуга по обработка на корабен трюм, извършена от румънска фирма на територията на трета страна
от адв. Росен Русков
на 15 Май 2025
07Апр2025
Самоначисляване на ДДС при разходи в чужбина на частно училище
от Ели Марова
на 07 Апр 2025