Последно актуализиран на 19 Април 2024 Третиране като ОТУ на продажба на самолетен билет, екскурзия и настаняване чрез посредник
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 21 Февр 2018
Въпрос:
Фирма ЕООД е туроператор. Същата, в качеството си на туроператор, продава на пътуващо лице самолетен билет София – Атина с дата на пътуване 12.01.2018 г. /пътуващото се лице се възполза пряко от услугата/. Билетът е закупен от български Интернет сайт, който предлага самолетни билети, екскурзии, настаняване. За закупуването на билета ЕООД-то получава от доставчика си /българския Интернет сайт/ протокол за самолетния билет и фактура за комисионна /без начислен ДДС върху комисионната – основание чл. 36 от ЗДДС/. Туроператорът продава на пътуващото лице самолетния билет с надценка, като му издава фактура, в която посочва обща сума, обединявайки цената на самолетния билет и надценката си, без да начислява ДДС.
Може ли тази услуга да се третира като обща туристическа услуга /ОТУ/? Ако е ОТУ, правилно ли е документирана: ЕООД-то издава фактура на пътуващото лице с дата 02.01.2018 г. /датата на закупуването на билета/ без да бъде начислен ДДС, включва я в дневника за продажби със стойност нула, формира данъчна основа съгласно чл. 139 от ЗДДС, а дължимият данък е начислен с протокол по чл. 117, ал. 1, т. 3 и включен в дневника за продажбите с дата 12.01.2018 г. /датата на полета – данъчното събитие/, като в декларацията данъчната основа е посочена в кл. 11, а данъкът - в кл. 2. В дневник Покупки е отразена фактурата за комисионната от доставчика – кл. 30 /доставки без право на данъчен кредит/, а протоколът за самолетния билет от доставчика – не се посочва в дневник покупки. Съставен е отчет по чл. 120 от ЗДДС.
Може ли тази услуга да се третира като обща туристическа услуга /ОТУ/? Ако е ОТУ, правилно ли е документирана: ЕООД-то издава фактура на пътуващото лице с дата 02.01.2018 г. /датата на закупуването на билета/ без да бъде начислен ДДС, включва я в дневника за продажби със стойност нула, формира данъчна основа съгласно чл. 139 от ЗДДС, а дължимият данък е начислен с протокол по чл. 117, ал. 1, т. 3 и включен в дневника за продажбите с дата 12.01.2018 г. /датата на полета – данъчното събитие/, като в декларацията данъчната основа е посочена в кл. 11, а данъкът - в кл. 2. В дневник Покупки е отразена фактурата за комисионната от доставчика – кл. 30 /доставки без право на данъчен кредит/, а протоколът за самолетния билет от доставчика – не се посочва в дневник покупки. Съставен е отчет по чл. 120 от ЗДДС.
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Третиране като ОТУ на продажба на самолетен билет, екскурзия и настаняване чрез посредник
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
18Апр2024
Протокол по чл. 117 във връзка с поръчани от Италия рекламни материали, които ще се ползват на изложение там
от Ели Марова
на 18 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на инвойс за доставка от Нидерландия, издадена под израелски ДДС номер на доставчика
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
22Март2024
Издаване на протокол по чл. 117 при внос на метални изделия от ЕС
от Теодоси Георгиев
на 22 Март 2024
15Март2024
Данъчна основа за самоначисляване на ДДС във връзка с фактура за услуга от Ирландия
от Теодоси Георгиев
на 15 Март 2024
14Март2024
Самоначисляване на ДДС във връзка с получаване на услуга и закупуване на резервни части от Гърция
от Ели Марова
на 14 Март 2024