Счетоводно отразяване на удръжки от командировъчни пари

Ние сме транспортна фирма, извършваща своята дейност в България и ЕС. Изплащаме командировки на нашите шофьори по Наредба за служебните командировки и специализации в чужбина за периода на престои в ЕС. От 01.12.2021 год. управителят на фирмата предстои да издаде Заповед във връзка с използването на служебните телефони от страна на шофьорите. В тази заповед той определя, че като разход за фирмата ще бъдат отнесени само абонаментна такса - в нея са включени достатъчно минути и и смс-и, покриващи разговорите, свързани с дейността, но не и сумите извън нея. Може ли работодателят да удържа тези суми, които са разход за лицето от командировката? Как счетоводно трябва да бъдат отразени тези удръжки при работодателя?