Счетоводно отчитане на търговия с крипто фючърси чрез платформа и свързаните финансови инструменти

Българско дружество, регистрирано по чл. 100 по ЗДДС, от 2025 г. закупува услуга за ползване на софтуер за автоматизирана търговия на крипто фючърси и започва да извършва сделки за своя сметка и риск, използвайки като посредник електронната крипто платформа Binance. Търгуват се краткосрочни фючърсни договори, които се купуват и продават в рамките на няколко дни. Извършват се многобройни автоматизирани сделки – short и long. Не се обменят криптоактиви, а се търгува разликата в цената на фючърсните договори. Фирмата е закупила 5000 BNFCR чрез суап на USDC електронно парично средство фиксирано към американския долар, тъй като това е единственото разменно средство, с което работи платформата за търговия на фючърси, като винаги 1 BNFCR = 1 USD. Това е нашият фючърсен портфейл - виртуална сметка. Нямаме данни за крайните клиенти и доставчици. От платформата получаваме месечни справки за всички покупки, продажби, такси, комисионни и разлики, наличност по виртуалната сметка. Фирмата ни е приела да отчита фючърсите като финансови активи. Във връзка с тази дейност имаме следните въпроси относно счетоводното ѝ отчитане:
1. Коректно ли е наличните BNFCR в виртуалната сметка да се отчитат като парични средства по група 50? Ако не, в коя група би следвало да се отчитат и как ще се осчетоводят комисионите, които Binance си удържа?
2. Коректни ли са следните счетоводни записвания:
При придобиване на фючърси
Д-т сметка 511 Финансови активи за търгуване – с цената на придобиване
К-т сметка 498 Binance като посредник– с цената на придобиване
Д-т сметка 498 Binance като посредник
К-т сметка 506 Сметка при брокер BNFCR
При продажба на фючърси
Д-т 498 Binance като посредник – с продажната цена
К-т сметка 511 Финансови активи за търгуване – с цената на придобиване
К-т сметка 722 Приходи от операции с финансови активи - с положителната разлика
Д-т сметка 506 Сметка при брокер BNFCR - с продажната цена
К-т 498 Binance като посредник – с продажната цена
Към 31.12.2025 имаме продадени фючърси, които все още не са закупени, съответно не знаем каква ще бъде покупната им цена, не можем да отчетем приход или разход – по какви счетоводни сметки би трябвало да се отчетат.
3. Ако този начин на водене не е коректен, какви ще бъдат правилните счетоводни записвания?