Счетоводни записвания за счетоводна и данъчна амортизация при удължен договор за наем на ДМА
Христо Досев
на 29 Септ 2020
Въпрос:
ДМА е отдаден под наем с договор за 25 500 лв. месечно. Счетоводната месечна амортизация на актива е 23800 лв. Данъчната месечна амортизация е равна на счетоводната. От 01.09.2019 г. договорът за наем беше удължен до 31.12.2020 г. и наемната цена беше променена на 10 000 лв. месечно, считано от 01.09.2019 г. В тази връзка направих разсрочване на текущо признатата амортизацията, за да не надвишава прихода от наем на 9300 лв. В счетоводната програма Ажур не съм променила амортизационната стойност и норма. От 01.09.2019 г. счетоводните записвания са следните и се повтарят до 31.12.2019 г.:
1. програмата Ажур автоматично начислява 603241 +25 500
2. аз правя корекция чрез счетоводна справка 603430 Вътрешни разчети -14 500
3. начислявам като разход за бъдещ период 651430 Вътрешни разчети +14 500
4. по дебита на 603 остава текущо начислена амортизация 9 300 лв.
Така за четирите месеца от септември до декември съм начислила по-малко счетоводна и данъчна амортизация за 58000 лв., което се е отразило в ОПР и ГДД за 2019 г. като по-малък текущ разход за амортизация. Коректно ли са направени записванията? Нужно ли е да подам коригираща ГДД за 2019 г. в срока до 30 септеври, ако счетоводните записвания не са коректни?
ДМА е отдаден под наем с договор за 25 500 лв. месечно. Счетоводната месечна амортизация на актива е 23800 лв. Данъчната месечна амортизация е равна на счетоводната. От 01.09.2019 г. договорът за наем беше удължен до 31.12.2020 г. и наемната цена беше променена на 10 000 лв. месечно, считано от 01.09.2019 г. В тази връзка направих разсрочване на текущо признатата амортизацията, за да не надвишава прихода от наем на 9300 лв. В счетоводната програма Ажур не съм променила амортизационната стойност и норма. От 01.09.2019 г. счетоводните записвания са следните и се повтарят до 31.12.2019 г.:
1. програмата Ажур автоматично начислява 603241 +25 500
2. аз правя корекция чрез счетоводна справка 603430 Вътрешни разчети -14 500
3. начислявам като разход за бъдещ период 651430 Вътрешни разчети +14 500
4. по дебита на 603 остава текущо начислена амортизация 9 300 лв.
Така за четирите месеца от септември до декември съм начислила по-малко счетоводна и данъчна амортизация за 58000 лв., което се е отразило в ОПР и ГДД за 2019 г. като по-малък текущ разход за амортизация. Коректно ли са направени записванията? Нужно ли е да подам коригираща ГДД за 2019 г. в срока до 30 септеври, ако счетоводните записвания не са коректни?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете отговора на казуса
Счетоводни записвания за счетоводна и данъчна амортизация при удължен договор за наем на ДМА
Бележка: Отговорът на въпроса е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Експерти решават казуси: Счетоводство и данъци 2021"!
Подобни статии
19Март2021
Неначисляване на амортизации на ДМА при задължително преустановяване на дейност
от Елена Илиева
на 19 Март 2021
05Февр2021
Начисляване на амортизации за ДМА в сдружение с нестопанска цел
от Христо Досев
на 05 Февр 2021
08Дек2020
Начисляване на счетоводни и данъчни амортизации за нает ремонтиран офис
от Елена Илиева
на 08 Дек 2020
27Ноем2020
Начисляване на амортизация и амортизационна норма на актив (зърнокомбайн)
от Христо Досев
на 27 Ноем 2020
24Юни2020
Начисляване на амортизации за активи по основен ремонт на нает обект със забавено решение за ползване
от Елена Илиева
на 24 Юни 2020
02Авг2019
Отписване на лизингов автомобил, върнат на лизингодателя за замяна с нов
от Алиция Профирова
на 02 Авг 2019