Счетоводни записвания за счетоводна и данъчна амортизация при удължен договор за наем на ДМА
Отговор, предоставен от
Христо Досев
Христо Досев
на 29 Септ 2020
Въпрос:
ДМА е отдаден под наем с договор за 25 500 лв. месечно. Счетоводната месечна амортизация на актива е 23800 лв. Данъчната месечна амортизация е равна на счетоводната. От 01.09.2019 г. договорът за наем беше удължен до 31.12.2020 г. и наемната цена беше променена на 10 000 лв. месечно, считано от 01.09.2019 г. В тази връзка направих разсрочване на текущо признатата амортизацията, за да не надвишава прихода от наем на 9300 лв. В счетоводната програма Ажур не съм променила амортизационната стойност и норма. От 01.09.2019 г. счетоводните записвания са следните и се повтарят до 31.12.2019 г.:
1. програмата Ажур автоматично начислява 603241 +25 500
2. аз правя корекция чрез счетоводна справка 603430 Вътрешни разчети -14 500
3. начислявам като разход за бъдещ период 651430 Вътрешни разчети +14 500
4. по дебита на 603 остава текущо начислена амортизация 9 300 лв.
Така за четирите месеца от септември до декември съм начислила по-малко счетоводна и данъчна амортизация за 58000 лв., което се е отразило в ОПР и ГДД за 2019 г. като по-малък текущ разход за амортизация. Коректно ли са направени записванията? Нужно ли е да подам коригираща ГДД за 2019 г. в срока до 30 септеври, ако счетоводните записвания не са коректни?
1. програмата Ажур автоматично начислява 603241 +25 500
2. аз правя корекция чрез счетоводна справка 603430 Вътрешни разчети -14 500
3. начислявам като разход за бъдещ период 651430 Вътрешни разчети +14 500
4. по дебита на 603 остава текущо начислена амортизация 9 300 лв.
Така за четирите месеца от септември до декември съм начислила по-малко счетоводна и данъчна амортизация за 58000 лв., което се е отразило в ОПР и ГДД за 2019 г. като по-малък текущ разход за амортизация. Коректно ли са направени записванията? Нужно ли е да подам коригираща ГДД за 2019 г. в срока до 30 септеври, ако счетоводните записвания не са коректни?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете цялата статия
Счетоводни записвания за счетоводна и данъчна амортизация при удължен договор за наем на ДМА
Бележка: Пълният текст на статията е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Амортизации
29Ноем2023
Амортизации при временно прекъсване на дейност на фирма
от Елена Илиева
на 29 Ноем 2023
18Септ2023
Определяне на амортизация за данъчни цели на резервна част за наета машина
от Алиция Профирова
на 18 Септ 2023
03Авг2023
Консервиране на активи при прекъсване на работа за по-малко от 12 месеца
от Елена Илиева
на 03 Авг 2023