Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките".
Този сайт използва т.нар. бисквитки (Cookies), съгласно разпоредбите на Регламент (ЕС) 2016/679 на Европейския парламент и на Съвета, за да Ви осигури най-функционалното посещение на нашия сайт. "Бисквитките" ни помагат да подобряваме съдържанието на сайта, като Ви даваме персонализирано и много по-бързо онлайн изживяване. Те се използват само от нашия сайт и нашите доверени партньори. Кликнете ТУК за подробности относно правилата за "бисквитките". Съгласен съм
X

Влизане в акаунта

Запомни ме

Забравена парола? Кликнете тук, за да възстановите потребител / парола

Нямате профил?
X

Възстановяване на потребилетско име/ парола

Моля, въведете имейл адреса, който сте използвали, за да регистрирате профила си.

Влезте в системата Регистрирай се
  • Въпроси и отговори
  • Модели документи
  • Срокове за плащания и отчети
  • Законодателство
  • Новини
  • Процедури и практики
  • Обнародвания на държавен вестник
  • Счетоводни записвания по фактура за ел. енергия с компенсация по РМС 739

    Силвия Динова Отговор, предоставен от
    Силвия Динова
    Въпрос:
    ➤ При получена факура за ел. енергия след сумата за изплащане на един ред се приспада обща сума (вкл. квтч/ сума и от предходен месец), представляваща компенсация съгласно РМС739/ 26.10.2021 г . напр.:
    Сума ел. енергия без ДДС - 7076,04 лв.
    ДДС 20% - 1415,21 лв.
    Общо сума изплащане - 8491,25 лв.
    Компенсация Р.739 - 2289,91 лв.
    Крайна сума за плащане - 6201,34 лв.
    Какви би следвало да са счетоводните записвания и отразяване в дневници ДДС, след като компенсацията е сборна сума и обхваща и вече платена фактура за предходен месец?

    Отговор:
    За получената фактура от търговеца на електроенергия предприятието ще вземе следния счетоводен запис:
    Дт 601 Разходи за материали, ан. с/ка Разходи за електроенергия      7076.04 лв.
    Дт 4531 Начислен ДДС за покупките    1415.21 лв.
                  Кт 401 Доставчици         8491.25 лв.

    Това следва да бъде отразено и в дневниците по ДДС: данъчната основа от 7076.04 лв. и дължимия ДДС за покупките 1415.21 лв.
     
    Причината е, че така въведената компенсация ще има ефект върху дължимата сума за плащане към доставчика, но не и върху разхода. Компенсацията няма да доведе до промени в начина на записване в дневника, но ще се отрази на плащанията към доставчика. Още повече, че в конкретния случай компенсацията е сборна сума и обхваща и вече платена фактура за предходен месец, т.е. с размера на компенсацията се регулира каква сума предприятието дължи на доставчика на електроенергия.
     
    За плащането към доставчика и признаването на компенсацията, подходът който към момента се наложи в практиката е следният:
    Дт 401 Доставчици         8491.25 лв.
                Кт 503 Парични средства по разплащателни сметки    6201.34 лв.
                Кт 709 Приходи от финансиране            2289.91 лв.
     
    С уважение:
     

    БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

    15 експертни решения на казуси от счетоводната практика

    Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
    Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!

    Да, искам информация за продуктите на РС Издателство и Бизнес консултации. Приемам личните ми данни да бъдат обработвани съгласно Регламент ЕС 2016/679

    x