Самоначисляване при получаване на фактура за наем от австрийска фирма

Чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС определя, че данъкът е изискуем от получателя на услуга, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено в страната, а доставката е с място на изпълнение в страната и е облагаема.
 
Мястото на изпълнение на услугата предоставяне под наем на движима вещ  се определя по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и е там, където получателят /ДЗЛ/ е установил независимата си икономическа дейност.

В случая мястото на изпълнение на доставката ще е в страната и е облагаема. Доставчикът е данъчно задължено лице, но от въпроса не става ясно дали има постоянен обект в страната, който участва в извършването на доставката. Ако доставчикът не е установен в страната, данъкът ще е изискуем от българската фирма. Това означава, че трябва да се издаде протокол по чл. 117 от закона и да се начисли 20% ДДС. Протоколът следва да се отрази в двата дневника, като в дневника за продажби се отразява в колони 14 и 15 съответно за данъчна основа и данък, а в дневника за покупки - спрямо правото на данъчен кредит