Протокол за корекция на ползван данъчен кредит при дерегистриран контрагент

През м. януари имаме сключен договор за консултантска услуга, в който е определено, че при сключване на договора се заплаща авансово 12000 лв. с ДДС, а при изпълнението на услугата ще се заплатят останалите 8000 лв. с ДДС. През м. януари нашата фирма превежда авансово по банков път 12000 лв. и получава данъчна фактура за авансово плащане по договор с дата на данъчното събитие – денят на превода 15.01. Авансът е деклариран в периода на издаване на фактурата м. януари и от двете страни в дневниците и справка-декларациите. Договорът не е финализиран, няма все още извършена услуга, но не е настъпило и обстоятелство да бъде развалена доставката на услуга. През м. април в нашата фирма започва ревизия по ДДС, която обхваща и м. януари. По исканията, по които ревизиращият екип изисква документи, се включва и цитираният по-горе договор и издадената авансова фактура от доставчика. Предоставени са документите, включително платежния документ за превода от 12000 лв. През м. юни доставчикът е дерегистран от НАП по чл. 176, за което разбираме през м. август в едно от исканията за предоставяне на информация, които са ни връчени. Не се указва по коя точка на чл. 176 е прекратена регистрацията на доставчика. В получения ревизионен доклад е определено, че са налице основания за прилагане на чл. 78, ал. 5 от ЗДДС, съгласно който алинеи 2 и 4 се прилагат и когато е прекратена регистрацията по ЗДДС на доставчика, следователно нашата фирма е била длъжна през м. юни да състави Протокол по реда на чл. 66, ал. 1 от ППЗДДС за корекция на ползван данъчен кредит 2000 лв. и да го отрази в дневника за покупки през периода по реда на чл. 66, ал. 2 от правилника. Към момента на връчване на ревизионния доклад – м. септември - нашата фирма не е начислила с Протокол за коригиране на ползван данъчен кредит ДДС - 2000 лв. за м. юни съгласно чл. 78, ал. 5 и във връзка с чл. 78, ал. 4 кога трябва да стане това? Нашата фирма няма как да знае кога се прекратява регистрацията на наши контрагенти доставчици, за да издава протоколи по чл. 78, ал. 5 от ЗДДС, при положение че във файла, който получаваме от НАП за регистрираните фирми по ДДС и към настоящия момент фирмата доставчик фигурира като регистрирана. Може ли да претендираме, че месецът, в който ни е станало известно за прекратената регистрация, е м. август?