Протокол за корекция на ползван данъчен кредит при дерегистриран контрагент

Елена Илиева
на 30 Септ 2019
Въпрос:
През м. януари имаме сключен договор за консултантска услуга, в който е определено, че при сключване на договора се заплаща авансово 12000 лв. с ДДС, а при изпълнението на услугата ще се заплатят останалите 8000 лв. с ДДС. През м. януари нашата фирма превежда авансово по банков път 12000 лв. и получава данъчна фактура за авансово плащане по договор с дата на данъчното събитие – денят на превода 15.01. Авансът е деклариран в периода на издаване на фактурата м. януари и от двете страни в дневниците и справка-декларациите. Договорът не е финализиран, няма все още извършена услуга, но не е настъпило и обстоятелство да бъде развалена доставката на услуга. През м. април в нашата фирма започва ревизия по ДДС, която обхваща и м. януари. По исканията, по които ревизиращият екип изисква документи, се включва и цитираният по-горе договор и издадената авансова фактура от доставчика. Предоставени са документите, включително платежния документ за превода от 12000 лв. През м. юни доставчикът е дерегистран от НАП по чл. 176, за което разбираме през м. август в едно от исканията за предоставяне на информация, които са ни връчени. Не се указва по коя точка на чл. 176 е прекратена регистрацията на доставчика. В получения ревизионен доклад е определено, че са налице основания за прилагане на чл. 78, ал. 5 от ЗДДС, съгласно който алинеи 2 и 4 се прилагат и когато е прекратена регистрацията по ЗДДС на доставчика, следователно нашата фирма е била длъжна през м. юни да състави Протокол по реда на чл. 66, ал. 1 от ППЗДДС за корекция на ползван данъчен кредит 2000 лв. и да го отрази в дневника за покупки през периода по реда на чл. 66, ал. 2 от правилника. Към момента на връчване на ревизионния доклад – м. септември - нашата фирма не е начислила с Протокол за коригиране на ползван данъчен кредит ДДС - 2000 лв. за м. юни съгласно чл. 78, ал. 5 и във връзка с чл. 78, ал. 4 кога трябва да стане това? Нашата фирма няма как да знае кога се прекратява регистрацията на наши контрагенти доставчици, за да издава протоколи по чл. 78, ал. 5 от ЗДДС, при положение че във файла, който получаваме от НАП за регистрираните фирми по ДДС и към настоящия момент фирмата доставчик фигурира като регистрирана. Може ли да претендираме, че месецът, в който ни е станало известно за прекратената регистрация, е м. август?
През м. януари имаме сключен договор за консултантска услуга, в който е определено, че при сключване на договора се заплаща авансово 12000 лв. с ДДС, а при изпълнението на услугата ще се заплатят останалите 8000 лв. с ДДС. През м. януари нашата фирма превежда авансово по банков път 12000 лв. и получава данъчна фактура за авансово плащане по договор с дата на данъчното събитие – денят на превода 15.01. Авансът е деклариран в периода на издаване на фактурата м. януари и от двете страни в дневниците и справка-декларациите. Договорът не е финализиран, няма все още извършена услуга, но не е настъпило и обстоятелство да бъде развалена доставката на услуга. През м. април в нашата фирма започва ревизия по ДДС, която обхваща и м. януари. По исканията, по които ревизиращият екип изисква документи, се включва и цитираният по-горе договор и издадената авансова фактура от доставчика. Предоставени са документите, включително платежния документ за превода от 12000 лв. През м. юни доставчикът е дерегистран от НАП по чл. 176, за което разбираме през м. август в едно от исканията за предоставяне на информация, които са ни връчени. Не се указва по коя точка на чл. 176 е прекратена регистрацията на доставчика. В получения ревизионен доклад е определено, че са налице основания за прилагане на чл. 78, ал. 5 от ЗДДС, съгласно който алинеи 2 и 4 се прилагат и когато е прекратена регистрацията по ЗДДС на доставчика, следователно нашата фирма е била длъжна през м. юни да състави Протокол по реда на чл. 66, ал. 1 от ППЗДДС за корекция на ползван данъчен кредит 2000 лв. и да го отрази в дневника за покупки през периода по реда на чл. 66, ал. 2 от правилника. Към момента на връчване на ревизионния доклад – м. септември - нашата фирма не е начислила с Протокол за коригиране на ползван данъчен кредит ДДС - 2000 лв. за м. юни съгласно чл. 78, ал. 5 и във връзка с чл. 78, ал. 4 кога трябва да стане това? Нашата фирма няма как да знае кога се прекратява регистрацията на наши контрагенти доставчици, за да издава протоколи по чл. 78, ал. 5 от ЗДДС, при положение че във файла, който получаваме от НАП за регистрираните фирми по ДДС и към настоящия момент фирмата доставчик фигурира като регистрирана. Може ли да претендираме, че месецът, в който ни е станало известно за прекратената регистрация, е м. август?
Регистрирайте се или влезте в профила си, за да прочетете отговора на казуса
Протокол за корекция на ползван данъчен кредит при дерегистриран контрагент
Бележка: Отговорът на въпроса е достъпен само за регистрирани потребители. Натиснете тук, за да се убедите в полезността на експертните отговори в portalschetovodstvo.bg.
Влизане в акаунта
Защо да се регистрирам?
- експерти на Ваше разоложение 24/7/365
- база данни с новини, отговори, анализи
- на разположение навсякъде, по всяко време, от всяко устройство
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Отчитане на активите по лизинг при прилагане на СС 17 – лизинг"!
Подобни статии
26Ноем2020
Грешно отразена фактура за материали с ползван данъчен кредит
от Алиция Профирова
на 26 Ноем 2020
26Окт2020
Връщане на данъчен кредит при деклариране на имот, придобит от фирма, като такъв за жилищни нужди
от Ели Марова
на 26 Окт 2020
09Окт2020
Ползване на пълен данъчен кредит за ремонт на сграда от частно училище
от Елена Илиева
на 09 Окт 2020
07Окт2020
Право на данъчен кредит за закупуване на апартамент в новострояща се сграда
от Елена Илиева
на 07 Окт 2020
18Септ2020
Документиране на разходи за лизингов автомобил със смесено ползване
от Елена Илиева
на 18 Септ 2020