Протокол по чл. 117 във връзка с фактури за покупка на материали от италиански магазини

От въпроса не се разбира дали извършвате и доставката на изделието или само монтажа.

Ако извършвате доставка на стока с монтаж, мястото на изпълнение на доставката ще се определи по реда на чл. 17, ал. 4 и ще е там, където се монтира или инсталира стоката. В този случай основанието за неначисляване на ДДС ще е чл. 86, ал. 3 от ЗДДС. Тази доставка не се отразява във VIES декларацията.
 
Ако извършвате само монтажа със съответните тестове и обучение, и получателят на доставката е регистрирано по ДДС лице в ЕС, мястото на изпълнение ще се определи по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС. Основанието за неначисляване на ДДС отново ще е чл. 86, ал. 3 от ЗДДС, но доставката ще се отрази във VIES декларацията.
 
Когато основната доставка се съпътства от друга доставка и плащането е определено общо, приема се, че е налице една основна доставка, съгласно чл. 128 от закона. След като плащането е определено общо, тестовете и обучението се явяват съпътстващи доставки на основната.
 
Що се отнася до материалите, които се купуват в Италия, те не напускат територията на Италия, затова доставчикът следва да  начисли италианския данък. За българското дружество не възниква задължение за самоначисление на ДДС с протокол. Когато за плащанията с карта за доставка на стоки в Италия липсват фактури, разходите няма да бъдат данъчно признати, тъй като не са документално обосновани.