Протокол по чл. 117 във връзка с фактура от американска фирма

Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено в страната, услугата е облагаема и е с място на изпълнение в страната, данъкът е изискуем от получателя /ДЗЛ/.

В случая мястото на изпълнение на предоставената услуга се определя по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС и е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност, т.е. в страната. Доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено в страната. Всички условия на чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона са изпълнени, което означава, че българската фирма трябва да си самоначисли данъка с протокол по чл. 117.

Протоколът се отразява в дневника за продажби в колони 14 и 15, съответно за данъчна основа и данък, а в дневника за покупки спрямо на правото на данъчен кредит.