Последно актуализиран на 15 Февруари 2026 Протокол по чл. 117 във връзка с фактура от 2022 г., издадена от турско дружество
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 02 Юли 2025
Въпрос:
➤ През м. 05.2025 год. получаваме от турско дружество фактура за дистанционно обучение за работа със специализиран софтуер, издадена през 2022 год. и в нея е начислен ДДС. Услугата е извършена през 2022 год., потвърдено е от участниците в обучението и има издадени сертификати. Фактурата обаче не е стигнала до нас и не е осчетоводена през 2022 год. С контрагента е уточнено, че ДДС е неправомерно начислен, но той не може да смени фактурата и ще бъде сключено споразумение в юни 2025 год., в което ще се каже, че дължим сумата без ДДС и също така ще бъде съставен и приемателен протокол за извършената услуга. Трябва ли да издадем протоколи по чл. 117 от ЗДДС в 2025 год. и как ще се третира този разход за данъчни цели по ЗКПО?
Отговор:
Трябва да издадете протокол за самоначисляване с текуща дата, като го отразите в дневника за покупките и продажбите.
Ако в протокола за извършеното обучение се посочва, че обучението е завършено през 2024 г. или 2025 г., разходът следва да начислите за съответната година.
Ако обучението е завършено преди 2024 година, е налице счетоводна грешка, третирането на която е следното:
а/ осчетоводявате разхода като текущ за 2025 година;
б/ не признавате разхода за данъчни цели в ГДД за 2025 година, съгласно чл. 75, ал. 7 от ЗКПО;
в/ уведомявате НАП за извършване на корекция на данъчния резултат през годината, за която разхода е следвало да бъде начислен, съгласно чл. 75, ал. 3 от ЗКПО
Тъй като не ощетявате бюджета, може да не изпълните стъпка „в".
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "ЗДДС – 23 казуса и техните решения"!
Подобни статии от категория ЗДДС
12Февр2026
Регистрация по ДДС за дружество в ликвидация при продажба на магазин
от Ели Марова
на 12 Февр 2026
11Февр2026
Прилагане на облекчения режим по ДДС за малки предприятия при онлайн продажби в ЕС и OSS
от Ели Марова
на 11 Февр 2026
09Февр2026
Отчитане в дневници по ДДС на закупуване на автомобили втора употреба от ЕС и Канада, които ще се продават в трети страни
от Ели Марова
на 09 Февр 2026
03Февр2026
Регистрация като дилър на автомобили втора употреба за дружество
от Ели Марова
на 03 Февр 2026
29Ян2026
Продажба на стоки на ФЛ и нерегистрирани по ДДС ЮЛ от ЕС от българска, нерегистрирана по ДДС фирма
от Ели Марова
на 29 Ян 2026