Последно актуализиран на 17 Юли 2025 Протокол по чл. 117 във връзка с фактура от 2022 г., издадена от турско дружество
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 02 Юли 2025
Въпрос:
➤ През м. 05.2025 год. получаваме от турско дружество фактура за дистанционно обучение за работа със специализиран софтуер, издадена през 2022 год. и в нея е начислен ДДС. Услугата е извършена през 2022 год., потвърдено е от участниците в обучението и има издадени сертификати. Фактурата обаче не е стигнала до нас и не е осчетоводена през 2022 год. С контрагента е уточнено, че ДДС е неправомерно начислен, но той не може да смени фактурата и ще бъде сключено споразумение в юни 2025 год., в което ще се каже, че дължим сумата без ДДС и също така ще бъде съставен и приемателен протокол за извършената услуга. Трябва ли да издадем протоколи по чл. 117 от ЗДДС в 2025 год. и как ще се третира този разход за данъчни цели по ЗКПО?
Отговор:
Трябва да издадете протокол за самоначисляване с текуща дата, като го отразите в дневника за покупките и продажбите.
Ако в протокола за извършеното обучение се посочва, че обучението е завършено през 2024 г. или 2025 г., разходът следва да начислите за съответната година.
Ако обучението е завършено преди 2024 година, е налице счетоводна грешка, третирането на която е следното:
а/ осчетоводявате разхода като текущ за 2025 година;
б/ не признавате разхода за данъчни цели в ГДД за 2025 година, съгласно чл. 75, ал. 7 от ЗКПО;
в/ уведомявате НАП за извършване на корекция на данъчния резултат през годината, за която разхода е следвало да бъде начислен, съгласно чл. 75, ал. 3 от ЗКПО
Тъй като не ощетявате бюджета, може да не изпълните стъпка „в".
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория ЗДДС
11Юли2025
Отразяване на транспортна услуга, започваща в ЕС и завършваща в трета страна
от Ели Марова
на 11 Юли 2025
25Юни2025
Корекция на грешки във връзка с възстановяване на ДДС по митнически декларация
от Ели Марова
на 25 Юни 2025
16Юни2025
Третиране на закупуване на стоки от немска фирма, която стока се намира в САЩ и ще бъде продадена там
от адв. Росен Русков
на 16 Юни 2025