Последно актуализиран на 12 Ноември 2025 Протокол по чл. 117 във връзка с фактура от 2022 г., издадена от турско дружество
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 02 Юли 2025
Въпрос:
➤ През м. 05.2025 год. получаваме от турско дружество фактура за дистанционно обучение за работа със специализиран софтуер, издадена през 2022 год. и в нея е начислен ДДС. Услугата е извършена през 2022 год., потвърдено е от участниците в обучението и има издадени сертификати. Фактурата обаче не е стигнала до нас и не е осчетоводена през 2022 год. С контрагента е уточнено, че ДДС е неправомерно начислен, но той не може да смени фактурата и ще бъде сключено споразумение в юни 2025 год., в което ще се каже, че дължим сумата без ДДС и също така ще бъде съставен и приемателен протокол за извършената услуга. Трябва ли да издадем протоколи по чл. 117 от ЗДДС в 2025 год. и как ще се третира този разход за данъчни цели по ЗКПО?
Отговор:
Трябва да издадете протокол за самоначисляване с текуща дата, като го отразите в дневника за покупките и продажбите.
Ако в протокола за извършеното обучение се посочва, че обучението е завършено през 2024 г. или 2025 г., разходът следва да начислите за съответната година.
Ако обучението е завършено преди 2024 година, е налице счетоводна грешка, третирането на която е следното:
а/ осчетоводявате разхода като текущ за 2025 година;
б/ не признавате разхода за данъчни цели в ГДД за 2025 година, съгласно чл. 75, ал. 7 от ЗКПО;
в/ уведомявате НАП за извършване на корекция на данъчния резултат през годината, за която разхода е следвало да бъде начислен, съгласно чл. 75, ал. 3 от ЗКПО
Тъй като не ощетявате бюджета, може да не изпълните стъпка „в".
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "ЗДДС – 23 казуса и техните решения"!
Подобни статии от категория ЗДДС
07Ноем2025
Приложение на чл. 97а ЗДДС при покупка на електронна услуга от доставчик с EU VAT (MOSS) номер
от Теодоси Георгиев
на 07 Ноем 2025
09Окт2025
Неначисляване на ДДС във фактура за софтуерно подпомагане по договор с латвийска фирма
от Теодоси Георгиев
на 09 Окт 2025
03Окт2025
Отразяване в дневника за продажби на дистанционни продажби, декларирани по OSS режим
от Елена Илиева
на 03 Окт 2025
02Окт2025
ДДС задължения на българска фирма при търговия с кафе от безмитен склад в Белгия
от Теодоси Георгиев
на 02 Окт 2025
01Окт2025
Начисляване на ДДС върху пристанищни разходи за кораб
от Теодоси Георгиев
на 01 Окт 2025
29Септ2025
Начисляване на ДДС във фактура за услуга към италиански доставчик
от адв. Росен Русков
на 29 Септ 2025