Последно актуализиран на 12 Септември 2026 Протокол по чл. 117 във връзка с фактура от 2022 г., издадена от турско дружество
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 02 Юли 2025
Въпрос:
➤ През м. 05.2025 год. получаваме от турско дружество фактура за дистанционно обучение за работа със специализиран софтуер, издадена през 2022 год. и в нея е начислен ДДС. Услугата е извършена през 2022 год., потвърдено е от участниците в обучението и има издадени сертификати. Фактурата обаче не е стигнала до нас и не е осчетоводена през 2022 год. С контрагента е уточнено, че ДДС е неправомерно начислен, но той не може да смени фактурата и ще бъде сключено споразумение в юни 2025 год., в което ще се каже, че дължим сумата без ДДС и също така ще бъде съставен и приемателен протокол за извършената услуга. Трябва ли да издадем протоколи по чл. 117 от ЗДДС в 2025 год. и как ще се третира този разход за данъчни цели по ЗКПО?
Отговор:
Трябва да издадете протокол за самоначисляване с текуща дата, като го отразите в дневника за покупките и продажбите.
Ако в протокола за извършеното обучение се посочва, че обучението е завършено през 2024 г. или 2025 г., разходът следва да начислите за съответната година.
Ако обучението е завършено преди 2024 година, е налице счетоводна грешка, третирането на която е следното:
а/ осчетоводявате разхода като текущ за 2025 година;
б/ не признавате разхода за данъчни цели в ГДД за 2025 година, съгласно чл. 75, ал. 7 от ЗКПО;
в/ уведомявате НАП за извършване на корекция на данъчния резултат през годината, за която разхода е следвало да бъде начислен, съгласно чл. 75, ал. 3 от ЗКПО
Тъй като не ощетявате бюджета, може да не изпълните стъпка „в".
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "ЗДДС – 23 казуса и техните решения"!
Подобни статии от категория ЗДДС
04Септ2026
Третиране по ЗДДС на бартер на автомобили между автокъща и физическо лице, когато единият автомобил е с по-висока стойност
от Ели Марова
на 04 Септ 2026
31Авг2026
Начисляване на ДДС във фактура за дългосрочен наем на автомобили при получател ФЛ от ЕС и трети страни
от Теодоси Георгиев
на 31 Авг 2026
28Авг2026
ДДС облагане на онлайн продажби на резервации за самолетни билети към физически лица
от Ели Марова
на 28 Авг 2026
27Авг2026
Начисляване на ДДС при продажба на земеделска земя с влязъл в сила подробен устройствен план
от адв. Десислава Димитрова
на 27 Авг 2026
25Авг2026
Продажба чрез eMAG към физическо лице в Румъния – двойно фактуриране при плащане с ваучер
от Христо Досев
на 25 Авг 2026