Последно актуализиран на 21 Октомври 2021 Протокол по чл 117 при закупуване на автомобил от Германия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 08 Окт 2021
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС, закупува лек автомобил 4+1 места от Германия. Германският доствчик е ргистриран по ДДС и вероятно е дилър. На фактурата е отбелязано единствено Нетни продажби за доставка в рамките на общността и е издадена с 0% ДДС (фактурата е пиложена към казуса при изпращането му - бел. ред.). Фирмата, придобиваща лекия автомобил, следва ли да издава протокол по чл. 117 и да начислява ДДС? Ако трябва да го начилсява, и в двата дневника ли се отразява или само в дневника за продажби? Дейността на фирмата е отадане под наем на вила за настаняване и услуги с малогабаритна строителна техника.
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС, закупува лек автомобил 4+1 места от Германия. Германският доствчик е ргистриран по ДДС и вероятно е дилър. На фактурата е отбелязано единствено Нетни продажби за доставка в рамките на общността и е издадена с 0% ДДС (фактурата е пиложена към казуса при изпращането му - бел. ред.). Фирмата, придобиваща лекия автомобил, следва ли да издава протокол по чл. 117 и да начислява ДДС? Ако трябва да го начилсява, и в двата дневника ли се отразява или само в дневника за продажби? Дейността на фирмата е отадане под наем на вила за настаняване и услуги с малогабаритна строителна техника.
Отговор:
|
Във фактурата няма отразен текст, че доставчикът прилага облагане на маржа на цената, което е задължителен реквизит във фактурите при такива продажби. След като не можете да докажете, че доставчикът прилага облагане на маржа на цената, следва да приемете, че той прилага общия ред. В този случай българското дружество ще направи вътреобщностно придобиване /ВОП/ и съгласно чл. 84 от закона данъкът е изискуем от лицето, което придобива стоката. Това означава, че българското дружество трябва да издаде протокол по чл 117 и да го отрази в двата дневника.
В дневника за покупки протоколът се отразява спрямо правото на данъчен кредит. ЗДДС ограничава правото на данъчен кредит за придобиване на леки автомобили /чл. 70, ал. 1, т. 4/, освен когато се използват за дейности, изброени в чл. 70, ал. 2 от закона. Дейността, която извършва дружеството, не попада в изброените и от това следва, че няма право на данъчен кредит за автомобила.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Експерти решават казуси: Счетоводство и данъци 2021"!
Подобни статии
19Окт2021
Самоначисляване на ДДС при получаване на услуга от чешко ФЛ
от Ели Марова
на 19 Окт 2021
19Окт2021
Деклариране на фактури за периода от октомври 2020 г. до май 2021 г.
от Ели Марова
на 19 Окт 2021
13Окт2021
Издаване на протокол по чл 117 при покупка на актив от Германия
от Елена Илиева
на 13 Окт 2021
10Септ2021
Протокол по чл 117 за месечна такса за достъп до GPS система от северномакедонски доставчик
от Ели Марова
на 10 Септ 2021
16Юли2021
Издаване на протокол по чл 117 при получена услуга от щатско физическо лице
от Ели Марова
на 16 Юли 2021
09Юли2021
Съставяне на протокол по чл 117 за транспорт на стока от Англия
от Ели Марова
на 09 Юли 2021