Последно актуализиран на 2 Октомври 2022 Протокол по чл 117 при закупуване на автомобил от Германия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 08 Окт 2021
Въпрос:
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС, закупува лек автомобил 4+1 места от Германия. Германският доствчик е ргистриран по ДДС и вероятно е дилър. На фактурата е отбелязано единствено Нетни продажби за доставка в рамките на общността и е издадена с 0% ДДС (фактурата е пиложена към казуса при изпращането му - бел. ред.). Фирмата, придобиваща лекия автомобил, следва ли да издава протокол по чл. 117 и да начислява ДДС? Ако трябва да го начилсява, и в двата дневника ли се отразява или само в дневника за продажби? Дейността на фирмата е отадане под наем на вила за настаняване и услуги с малогабаритна строителна техника.
➤ Българско дружество, регистрирано по ДДС, закупува лек автомобил 4+1 места от Германия. Германският доствчик е ргистриран по ДДС и вероятно е дилър. На фактурата е отбелязано единствено Нетни продажби за доставка в рамките на общността и е издадена с 0% ДДС (фактурата е пиложена към казуса при изпращането му - бел. ред.). Фирмата, придобиваща лекия автомобил, следва ли да издава протокол по чл. 117 и да начислява ДДС? Ако трябва да го начилсява, и в двата дневника ли се отразява или само в дневника за продажби? Дейността на фирмата е отадане под наем на вила за настаняване и услуги с малогабаритна строителна техника.
Отговор:
|
Във фактурата няма отразен текст, че доставчикът прилага облагане на маржа на цената, което е задължителен реквизит във фактурите при такива продажби. След като не можете да докажете, че доставчикът прилага облагане на маржа на цената, следва да приемете, че той прилага общия ред. В този случай българското дружество ще направи вътреобщностно придобиване /ВОП/ и съгласно чл. 84 от закона данъкът е изискуем от лицето, което придобива стоката. Това означава, че българското дружество трябва да издаде протокол по чл 117 и да го отрази в двата дневника.
В дневника за покупки протоколът се отразява спрямо правото на данъчен кредит. ЗДДС ограничава правото на данъчен кредит за придобиване на леки автомобили /чл. 70, ал. 1, т. 4/, освен когато се използват за дейности, изброени в чл. 70, ал. 2 от закона. Дейността, която извършва дружеството, не попада в изброените и от това следва, че няма право на данъчен кредит за автомобила.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "7 казуса за всеки счетоводител"!
Подобни статии
08Септ2022
Издаване на протокол по чл 117 за 2 доставки на закупени от Австрия материали
от Елена Илиева
на 08 Септ 2022
24Авг2022
Издаване на протокол по чл 117 във връзка със закупена от Италия стока
от Ели Марова
на 24 Авг 2022
15Апр2022
Префактуриране на консумативи към австрийски клон на българска фирма
от Ели Марова
на 15 Апр 2022