Протокол по чл. 117 при посредничество по доставка и монтаж на машинни части

Ако стоката се доставя от територията на държава членка, чл. 57 от закона няма отношение към доставката.
 
От въпроса става ясно, че доставчикът на стоките е ДЗЛ от ЕС, но не става ясно дали дружеството посредник придобива стоката и после я продава на крайния получател или извършва само посредническа услуга, за която получава възнаграждение от ДЗЛ  от ЕС. Ако дружеството посредник извършва само посредническа услуга без да придобива стоката, данъкът за услугата ще стане изискуем на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона и следва да се издаде протокол за самоначисляване на ДДС по чл. 117 от закона. Ако дружеството посредник придобива стоката, тогава следва да се уточни дали всички части се монтират от или за сметка на доставчика или има и доставки на стоки, за които няма условие за монтаж.
 
Когато доставката се отнася до стоки, които се монтират от или за сметка на доставчика, данъкът става изискуем на основание чл. 82 ал. 2, т. 2 от закона. В този случай доставчикът от ЕС няма да декларира доставката във VIES.

Ако някои партиди стоки се доставят без за тях да има изискване да се монтират от или за сметка на доставчика, данъкът ще е изискуем на основание чл. 84 от закона. В този случай доставчикът ще декларира доставката във VIES.

И в двата случая българската фирма ще си начисли данъка, но за да не се получи разминаване при засечките по VIES системата, доставчикът и получателят трябва да третират доставката еднакво.