Последно актуализиран на 22 Април 2025 Пропуснато осчетоводяване на кредитно известие
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 06 Ноем 2024
Въпрос:
➤ Как е правилно да се постъпи, когато към фактура от 17.07.2023 г. има издадено кредитно известие с дата 28.07.2023 г., но същото не е осчетоводено и не е включено в дневника за покупките? Сумата на ДДС-то по кредитното известие е 36,33 лв. Правилно ли е сега, установявайки този пропуск, да го включа в дневника за покупките в месец октомври 2024 г. със знак минус, което дефакто ще намали данъчния кредит? Ще има ли последствия при данъчна проверка? Необходимо ли е да се прави корекция и в годишното приключване и в ГДД за 2023?
Отговор:
На първо място следва да уточня, че корекция на приспаднат данъчен кредит, когато е издадено кредитно известие, се извършва само когато вече е приспаднат данъчен кредит по фактурата, към която е издадено кредитното известие и пропорционално на размера на приспаднатия данъчен кредит. Следователно, ако по фактурата от 17.07.2023 г. не е приспаднат данъчен кредит (например защото фактурата и кредитното известие към нея не са получени), няма да възникне задължение за корекция на данъчния кредит съгласно кредитното известие. В този случай препоръчваме, тъй като срокът по чл. 72, ал. 1 от ЗДДС е изтекъл, да включите и двата документа в дневника да покупките за следващия данъчен период в колона 9 без право на данъчен кредит.
Ако по фактурата е приспаднат данъчен кредит, а само кредитното известие не е отразено, корекцията се извършва по реда на чл. 126, ал. 3, т. 1 от закона, като се включи документът в дневника за покупките за следващия данъчен период със знак „минус" и по този начин се намалява размерът на приспаднатия данъчен кредит за периода.
Последствията от невключването на кредитното известие в срока по чл. 124, ал. 5 от ЗДДС зависят от причините за това. Ако кредитното известие не е включено, тъй като не е било получено в периода на неговото издаване, не би следвало да носите административна санкция, а само да се начисли лихва върху подлежащия на корекция данъчен кредит. Ако документът е бил получен, но не е включен в отчетните регистри по причина, за която получателят отговаря, се налага санкция по чл. 182 от ЗДДС.
Ако по фактурата е приспаднат данъчен кредит, а само кредитното известие не е отразено, корекцията се извършва по реда на чл. 126, ал. 3, т. 1 от закона, като се включи документът в дневника за покупките за следващия данъчен период със знак „минус" и по този начин се намалява размерът на приспаднатия данъчен кредит за периода.
Последствията от невключването на кредитното известие в срока по чл. 124, ал. 5 от ЗДДС зависят от причините за това. Ако кредитното известие не е включено, тъй като не е било получено в периода на неговото издаване, не би следвало да носите административна санкция, а само да се начисли лихва върху подлежащия на корекция данъчен кредит. Ако документът е бил получен, но не е включен в отчетните регистри по причина, за която получателят отговаря, се налага санкция по чл. 182 от ЗДДС.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория ЗДДС
10Апр2025
Данъчно третиране на авансово плащане, внос и обратно начисляване на ДДС при доставка на отпадък
от Ели Марова
на 10 Апр 2025
28Март2025
Корекция на данъчен кредит при отдаване под наем на инвестиционен имот
от Ели Марова
на 28 Март 2025
27Март2025
Право на данъчен кредит за покупки във връзка със служебна регистрация по ДДС
от Теодоси Георгиев
на 27 Март 2025
24Март2025
Облагане с ДДС при получаване на IT услуга от фирма от Лихтенщайн
от Елена Илиева
на 24 Март 2025
19Март2025
Възстановяване на ДДС във връзка с внос от Австралия
от Теодоси Георгиев
на 19 Март 2025