Последно актуализиран на 24 Април 2024 Признаване за разход на фактура за гориво при ползване на личен автомобил за служебни цели
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
на 20 Дек 2021
Въпрос:
➤ На служител по трудов договор се налага да извършва служебни дейности с личния си автомобил, тъй като фирмата няма служебен лек автомобил. Има устна уговорка със собственика, че ще му бъде заплащано горивото около 100 лв. месечно срещу представена фактура. Как е най правилно да се оформи това, така че за данъчни цели да се признава за разход на фирмата?
Отговор:
|
Данъчното признаване на счетоводните разходи, възникващи във връзка с използването на личен автомобил за служебни нужди, не е изрично регламентирано в данъчното законодателство. Частична регламентация се съдържа в чл. 13 от Наредбата за командировките в страната, чрез която се урежда заплащането на пътни пари при командироване на служител с лично моторно превозно средство, но то касае само пътуванията, които попадат в обхвата на наредбата, т.е. когато служителят пътува в друго населено място, извън мястото на постоянната му месторабота.
Когато е необходимо да се възстановяват разходи за извършени служебни пътувания с личен автомобил на служител в рамките на населеното място, в което е постоянната му месторабота, за данъчното им признаване би следвало да са налице договор за наем, фактура за зареденото гориво и пътен лист или друг подобен документ, който да отразява начина на изразходването му. При липсата на наемни отношения за данъчни цели би могло да се счете, че е налице договор за заем за послужване, който се счита за отклонение от данъчно облагане, още повече че работник и работодател са свързани лица съгласно § 1, т. 3, буква „б" от ДОПК. С уважение:   |
Още за разходи:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Разходи
16Апр2024
Третиране на разходи по командироване на служители във връзка със събития за клиенти
от Елена Илиева
на 16 Апр 2024
27Март2024
Признаване на разходи, свързани с наемане на чуждестранни сезонни работници
от проф. д-р Любка Ценова
на 27 Март 2024
06Март2024
Третиране на разходи по предоставяне на хранителни стоки на служители
от Христо Досев
на 06 Март 2024
29Февр2024
Признаване на разходи за транспорт и командироване на работници за изпълняване на СМР
от Елена Илиева
на 29 Февр 2024
23Февр2024
Отчитане на фактури за карти Мултиспорт без ползване на ДДС
от Елена Илиева
на 23 Февр 2024