Признаване на разход по отписване на невъзстановен ДДС
проф. д-р Любка Ценова
на 23 Май 2022

Въпрос:
➤ Дружество, регистрирано по ЗДДС, има изпусната процедура по възстановяване на ДДС, свързана с непосочен ДДС за възстановяване в клетка 80 от Справка-декларацията през 2016 г. Дружеството се отказва от ползване на данъчния кредит и до края на 2021 г. не подава искане по реда на чл. 129 от ДОПК за възстановяване на сумата. Данъчният кредит е свързан със закупен актив, свързан с основната дейност на дружеството. Ако през 2021 г. се отпише гореописаното вземане, разходът, който ще се отчете, ще бъде ли признат за данъчни цели в годината на отписването му?
➤ Дружество, регистрирано по ЗДДС, има изпусната процедура по възстановяване на ДДС, свързана с непосочен ДДС за възстановяване в клетка 80 от Справка-декларацията през 2016 г. Дружеството се отказва от ползване на данъчния кредит и до края на 2021 г. не подава искане по реда на чл. 129 от ДОПК за възстановяване на сумата. Данъчният кредит е свързан със закупен актив, свързан с основната дейност на дружеството. Ако през 2021 г. се отпише гореописаното вземане, разходът, който ще се отчете, ще бъде ли признат за данъчни цели в годината на отписването му?
Отговор:
Съобразно посочената в запитването информация отговорът е следният:
Може да отчете разходът като данъчно признат по реда на ЗКПО, без да е необходимо да преобразувате своя данъчен финансов резултат, ако Вие като данъчно задълженото лице можете да докажете пред органите на НАП, че: 1/ данъчният кредит не е ползван поради грешно отразяване в клетка 80 на декларацията по ЗДДС /т.е. не е посочен поради счетоводна или техническа грешка/, и също така 2/ стопанската операция по закупуване на актива, за който не е ползван данъчен кредит, е осъществена и че тя е свързана с независимата Ви икономическа дейност. При предприемане на счетоводните операции по отписването следва да спазите изискванията за документална обоснованост и да притежавате първични счетоводни документи, които изпълняват изискванията на чл. 6, ал. 3 от Закона за счетоводството. За предприетите от Вас счетоводни операции по отписването следва да се позовете и на чл. 37, ал. 1, ал. 1, от ЗКПО, т.е. изтичане на 5-годишна погасителна давност.
С уважение:
![]() ![]() |
Още за разходи:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "7 казуса за всеки счетоводител"!
Подобни статии
23Юни2022
Документи при обратно изкупуване на инвестиционно злато
от проф. д-р Любка Ценова
на 23 Юни 2022
17Юни2022
Третиране на разходи за застраховка Живот на собственик на ЕООД
от Христо Досев
на 17 Юни 2022
10Юни2022
Документално оформяне и третиране по ЗКПО и ЗДДС на рекламация
от Елена Илиева
на 10 Юни 2022
01Юни2022
Регулиране на слаба капитализация за лихви по кредити и комисиона за предсрочно погасяване
от проф. д-р Любка Ценова
на 01 Юни 2022
30Май2022
Посочване на увеличение на финансов резултат с неизплатени възнаграждения
от Елена Илиева
на 30 Май 2022