Признаване на разход по отписване на невъзстановен ДДС
Отговор, предоставен от
проф. д-р Любка Ценова
проф. д-р Любка Ценова
на 23 Май 2022
Въпрос:
➤ Дружество, регистрирано по ЗДДС, има изпусната процедура по възстановяване на ДДС, свързана с непосочен ДДС за възстановяване в клетка 80 от Справка-декларацията през 2016 г. Дружеството се отказва от ползване на данъчния кредит и до края на 2021 г. не подава искане по реда на чл. 129 от ДОПК за възстановяване на сумата. Данъчният кредит е свързан със закупен актив, свързан с основната дейност на дружеството. Ако през 2021 г. се отпише гореописаното вземане, разходът, който ще се отчете, ще бъде ли признат за данъчни цели в годината на отписването му?
Отговор:
Съобразно посочената в запитването информация отговорът е следният:
Може да отчете разходът като данъчно признат по реда на ЗКПО, без да е необходимо да преобразувате своя данъчен финансов резултат, ако Вие като данъчно задълженото лице можете да докажете пред органите на НАП, че: 1/ данъчният кредит не е ползван поради грешно отразяване в клетка 80 на декларацията по ЗДДС /т.е. не е посочен поради счетоводна или техническа грешка/, и също така 2/ стопанската операция по закупуване на актива, за който не е ползван данъчен кредит, е осъществена и че тя е свързана с независимата Ви икономическа дейност. При предприемане на счетоводните операции по отписването следва да спазите изискванията за документална обоснованост и да притежавате първични счетоводни документи, които изпълняват изискванията на чл. 6, ал. 3 от Закона за счетоводството. За предприетите от Вас счетоводни операции по отписването следва да се позовете и на чл. 37, ал. 1, ал. 1, от ЗКПО, т.е. изтичане на 5-годишна погасителна давност.
С уважение:
|
Още за разходи:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗКПО
04Апр2024
Отразяване на разпределение като дивиденти на разходи за изплатени бонуси, осигурителни вноски и ДДФЛ на съдружници
от Елена Илиева
на 04 Апр 2024
01Апр2024
Третиране на разходи за заплащане на лечение на служител
от Елена Илиева
на 01 Апр 2024
18Март2024
Счетоводна грешка във връзка с аванси, отчетени като приход
от Христо Досев
на 18 Март 2024
08Март2024
Третиране на разходи за предоставяне на продукти на служители безвъзмездно
от проф. д-р Любка Ценова
на 08 Март 2024
20Февр2024
Връщане на заем чрез приспадане на стойност на хотелско настаняване
от Елена Илиева
на 20 Февр 2024
09Февр2024
Признаване на разходи за командировки за служители, назначени като търговски представители
от Христо Досев
на 09 Февр 2024