Признаване на разход по отписване на невъзстановен ДДС
проф. д-р Любка Ценова
на 23 Май 2022
Въпрос:
➤ Дружество, регистрирано по ЗДДС, има изпусната процедура по възстановяване на ДДС, свързана с непосочен ДДС за възстановяване в клетка 80 от Справка-декларацията през 2016 г. Дружеството се отказва от ползване на данъчния кредит и до края на 2021 г. не подава искане по реда на чл. 129 от ДОПК за възстановяване на сумата. Данъчният кредит е свързан със закупен актив, свързан с основната дейност на дружеството. Ако през 2021 г. се отпише гореописаното вземане, разходът, който ще се отчете, ще бъде ли признат за данъчни цели в годината на отписването му?
➤ Дружество, регистрирано по ЗДДС, има изпусната процедура по възстановяване на ДДС, свързана с непосочен ДДС за възстановяване в клетка 80 от Справка-декларацията през 2016 г. Дружеството се отказва от ползване на данъчния кредит и до края на 2021 г. не подава искане по реда на чл. 129 от ДОПК за възстановяване на сумата. Данъчният кредит е свързан със закупен актив, свързан с основната дейност на дружеството. Ако през 2021 г. се отпише гореописаното вземане, разходът, който ще се отчете, ще бъде ли признат за данъчни цели в годината на отписването му?
Отговор:
Съобразно посочената в запитването информация отговорът е следният:
Може да отчете разходът като данъчно признат по реда на ЗКПО, без да е необходимо да преобразувате своя данъчен финансов резултат, ако Вие като данъчно задълженото лице можете да докажете пред органите на НАП, че: 1/ данъчният кредит не е ползван поради грешно отразяване в клетка 80 на декларацията по ЗДДС /т.е. не е посочен поради счетоводна или техническа грешка/, и също така 2/ стопанската операция по закупуване на актива, за който не е ползван данъчен кредит, е осъществена и че тя е свързана с независимата Ви икономическа дейност. При предприемане на счетоводните операции по отписването следва да спазите изискванията за документална обоснованост и да притежавате първични счетоводни документи, които изпълняват изискванията на чл. 6, ал. 3 от Закона за счетоводството. За предприетите от Вас счетоводни операции по отписването следва да се позовете и на чл. 37, ал. 1, ал. 1, от ЗКПО, т.е. изтичане на 5-годишна погасителна давност.
С уважение:
![]() ![]() |
Още за разходи:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg

Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводна практика - 9 експертни решения на казуси"!
Подобни статии
21Март2023
Отчитане на разходи за лични нужди, направени през фирмена кредитна карта
от Христо Досев
на 21 Март 2023
20Март2023
Данъчно облагане на разходи във връзка с експлоатация на автомобил, използван за доставки
от Елена Илиева
на 20 Март 2023
09Март2023
Признаване на разходи за ремонт и горива на нает автомобил
от Алиция Профирова
на 09 Март 2023
02Март2023
Упражняване на право на приспадане на загуба през първата година след реализирането ѝ
от проф. д-р Любка Ценова
на 02 Март 2023
13Февр2023
Счетоводно отчитане на временна финансова помощ от собственик при закриване на дружество
от Елена Илиева
на 13 Февр 2023