Вие сте тук: Данъчно облагане и такси ЗКПО Признаване на разход по отписване на невъзстановен ДДС

Признаване на разход по отписване на невъзстановен ДДС

Отговор, предоставен от
проф. д-р Любка Ценова

на 23 Май 2022 Съгласно действащото законодателство!

Tags: разходсчетоводна грешкаданъчен кредит

Въпрос:

➤ Дружество, регистрирано по ЗДДС, има изпусната процедура по възстановяване на ДДС, свързана с непосочен ДДС за възстановяване в клетка 80 от Справка-декларацията през 2016 г. Дружеството се отказва от ползване на данъчния кредит и до края на 2021 г. не подава искане по реда на чл. 129 от ДОПК за възстановяване на сумата. Данъчният кредит е свързан със закупен актив, свързан с основната дейност на дружеството. Ако през 2021 г. се отпише гореописаното вземане, разходът, който ще се отчете, ще бъде ли признат за данъчни цели в годината на отписването му?

Отговор:

Съобразно посочената в запитването информация отговорът е следният:

Може да отчете разходът като данъчно признат по реда на ЗКПО, без да е необходимо да преобразувате своя данъчен финансов резултат, ако Вие като данъчно задълженото лице можете да докажете пред органите на НАП, че:
1/ данъчният кредит не е ползван поради грешно отразяване в клетка 80 на декларацията по ЗДДС /т.е. не е посочен поради счетоводна или техническа грешка/, и също така
2/ стопанската операция по закупуване на актива, за който не е ползван данъчен кредит, е осъществена и че тя е свързана с независимата Ви икономическа дейност.

При предприемане на счетоводните операции по отписването следва да спазите изискванията за документална обоснованост и да притежавате първични счетоводни документи, които изпълняват изискванията на чл. 6, ал. 3 от Закона за счетоводството. За предприетите от Вас счетоводни операции по отписването следва да се позовете и на чл. 37, ал. 1, ал. 1, от ЗКПО, т.е. изтичане на 5-годишна погасителна давност.

С уважение: