Префактуриране на материали към подизпълнител на френска фирма, работещ у нас
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 23 Юли 2021
Въпрос:
➤ Работим с френска фирма, която е наш партньор; налага се част от закупените кашони, опаковки и допълнителни материали от нас да бъдат префактурирани на тази фирма, но те няма да бъдат транспортирани до Франция, а ще се предадат на техен подизпълнител тук в България, който шие на ишлеме за френската фирма. С каква фактура трябва да се префактурират материалите и кой чл. от ЗДДС трябва да бъде записан в основанието на фактурата за неначисленото или начислено ДДС? Всички фирми са регистрирани по ДДС, в случая няма ВОД, тъй като едно от изискванията за квалифициране на ВОД не е спазено.
Отговор:
Съгласно чл. 17, ал. 1 от ЗДДС мястото на изпълнение при доставка на стока, която не се изпраща или превозва, е мястото, където стоката се намира при прехвърляне на собствеността и на всяко друго право на разпореждане със стоката като собственик. Видно от въпроса е, че мястото на изпълнение на доставката е в България. След като доставката не попада в освободените, тя е облагаема. За облагаемите доставки с нулева ставка в общия случай се изисква стоката да напусне България при условията на ВОД или износ. В случая стоката не напуска страната, затова не може да приложите нулева ставка и следва да начислите 20% ДДС.
Във фактурите се посочва само основанието за неначисляване на данъка, когато такъв не се дължи или се прилага нулева ставка.
С уважение:
|
Още за нулева ставка:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория Начисляване на ДДС
18Март2024
Самоначисляване на ДДС във връзка с фактура от ООН
от Теодоси Георгиев
на 18 Март 2024
12Март2024
Издаване на протокол по чл. 117 във връзка с туроператорски услуги
от Ели Марова
на 12 Март 2024
20Февр2024
Деклариране при продажба към Испания на придобити в тристранна операция леки автомобили
от Ели Марова
на 20 Февр 2024
23Февр2024
Самоначисляване на ДДС при покупка на употребяван автомобил от немско ЮЛ
от Елена Илиева
на 23 Февр 2024
22Февр2024
Прехвърляне на автомобил от ЕТ на ЕООД, собственост на едно и също лице
от Теодоси Георгиев
на 22 Февр 2024