Предложени изменения в 7 данъчни закона

Седем данъчни закона ще бъдат променени с пакет от мерки, които според Министерството на финансите ще увеличат приходите в бюджета с общо около 1,4 млрд. евро. Сред предложенията са по-високи данъчни облекчения за семейства с деца, ново облекчение за разходи за развитието на децата, промени при ДДС, корпоративното облагане, хазарта, местните данъци и счетоводната отчетност.

 

◆ Предвижда се увеличение на данъчните облекчения за родители. За семейство с едно дете размерът ще бъде увеличен от 6000 лв. на 5000 евро годишно. При две деца предложението е облекчението да достигне 8000 евро вместо досегашните 12000 лв. За семейства с три или повече деца се предлага сумата да бъде 11000 евро, при настоящ размер от 18000 лв.

 

По-сериозно увеличение е предвидено за родителите на деца с увреждания. Годишното данъчно облекчение ще бъде 10000 евро вместо сегашните 12000 лв. По думите на заместник-министъра на финансите Людмила Петкова това представлява увеличение с 3864 евро.

 

За първи път в българското законодателство се предлага данъчна преференция, насочена към разходите за развитие на децата. Тя ще обхваща определени здравни, образователни и спортни дейности – например курсове, спортни занимания, танци и други подобни услуги.

 

Предвидените размери на приспадането от годишната данъчна основа са:

- 2000 евро за едно дете;

- 4000 евро за две деца;

- 6000 евро за три или повече деца.

 

За да използват облекчението, родителите ще трябва да разполагат с доказателства за направените разходи, като фактури или касови бележки. Документите няма да се подават заедно с годишната данъчна декларация, но ще трябва да бъдат съхранявани и представяни при евентуална проверка от НАП.

 

Според заместник-министъра мярката има две цели – да подпомогне работещите родители и едновременно с това да насърчи изсветляването на част от сивата икономика.

 

◆ В Закона за данъка върху добавената стойност се предлага задължителният праг за регистрация по ДДС да бъде увеличен от 51130 евро на 75000 евро. Мярката е насочена основно към микро-, малките и новосъздадените компании. Очакваният ефект е ограничаване на административните и финансовите разходи за фирмите с по-нисък оборот и създаване на по-благоприятни условия за предприемачество.

 

В същото време предприятията ще запазят възможността да се регистрират доброволно по ДДС.

 

Друга промяна предвижда задължителна регистрация по ДДС при определени облагаеми доставки, свързани със земя и сгради. Целта е да се ограничат практиките за избягване на начисляването на данъка.

 

Като пример е посочен сценарий, при който компания изгражда голям обект и продава отделните имоти в него в кратък период. Така тя може да достигне прага за регистрация, но след самата регистрация вече да няма последващи продажби, върху които да бъде начислен ДДС.

 

Друг елемент от промените в ЗДДС е въвеждането на задължително електронно фактуриране при местните доставки. За трансграничните доставки европейските правила за електронно фактуриране трябва да бъдат въведени от 1 януари 2030 г.

 

Според Министерството на финансите електронното фактуриране може едновременно да намали разходите и административната работа за бизнеса и да ограничи възможностите за укриване на ДДС и извършване на данъчни измами.

 

◆ В Закона за корпоративното подоходно облагане се предлага активите – материални и нематериални – на стойност до 1000 евро да могат да се признават директно като разход, вместо да бъдат амортизирани. Сегашният праг е 700 лв. и не е актуализиран от години.

 

Променя се и режимът за пренасяне на данъчни загуби. В момента загубите могат да бъдат пренасяни за период до пет години и да се приспадат до размера на положителния финансов резултат. Предложението е периодът да бъде удължен на 10 години, като през всяка отделна година загубата ще може да намалява до 70% от положителния финансов резултат. Мярката е съобразена с практики, прилагани в други страни от Европейския съюз.

 

Предвижда се и ускорена данъчна амортизация за инвестиции в технологии за изкуствен интелект, високопроизводителна компютърна техника и сървърно оборудване. За съответната година ще може да се прилага двоен размер на амортизацията, но до максимум 100%.

 

Годишният лимит за ваучерите за храна, предоставяни чрез електронен носител, се предлага да бъде увеличен от 818 млн. евро на 1,5 млрд. евро.

 

Месечният размер за един човек също ще се повиши – от 102 евро на 200 евро. Едновременно с това се предвижда 7% окончателен данък при източника върху ваучерите.

 

Това означава, че максималната стойност на ваучера, която лицето ще може да получи месечно, ще бъде 186 евро. Освобождаването от осигурителни вноски остава в сила.

 

◆ Предлага се въвеждане на данъчно облагане върху свръхпечалбите за 2027 г. на определени икономически дейности. В обхвата са включени банки, застрахователни и презастрахователни дружества, търговци с най-малко пет обекта за продажба на храни, телекомуникационни компании, обменни бюра и дружества за бързи кредити. По данни, цитирани от заместник-министъра, тези сектори формират около 60% от свръхпечалбата в икономиката. За определяне на референтната стойност ще се използва средната печалба за периода 2020 - 2025 г., увеличена с 20%. Разликата между тази стойност и данъчната печалба за 2027 г. ще се облага с 33%.

 

Изчислението няма да се прави чрез общо усредняване за всички компании. Всяко предприятие ще определя собствената си референтна стойност на базата на историческите си резултати.

 

Предвидено е допълнителните бюджетни приходи да подпомогнат финансирането на данъчните преференции за деца и деца с увреждания, както и новото облекчение за разходи, свързани с детското развитие.

 

◆ Промени в Закона за акцизите и данъчните складове предвиждат въвеждането на акциз за автомобили с мощност на двигателя над 250 киловата. От мярката ще бъдат изключени специализираните автомобили, линейките, пожарните автомобили и превозните средства със специален режим на движение.

 

Акцизът ще се плаща при първоначална регистрация или при внос на автомобила в България. Предлагат се различни ставки за нови и употребявани превозни средства. За нов автомобил ставката ще бъде 10000 евро плюс 10 евро за всеки киловат над 250 kW. При употребяван автомобил тя ще е 5000 евро плюс 8 евро за всеки киловат над прага.

 

◆ Промени в Закона за счетоводството предвиждат въвеждането на европейската директива за устойчивостта, като същевременно се повишава прагът за компаниите, които трябва да изготвят отчет за устойчивост. В момента изискването обхваща предприятия с нетни приходи от продажби над 50 млн. евро и персонал от 500 души. По този критерий в обхвата попадат приблизително 650 големи предприятия.

 

Предложението е прагът да бъде увеличен до 450 млн. евро приходи и 1000 служители. Очаква се в резултат на това задължението за изготвяне на доклад за устойчивост да остане за около 20 предприятия.

 

◆ Съществен пакет от изменения е предвиден и в Закона за хазарта. Сред предложенията е промяна на алтернативния данък за игрални автомати, игрални маси и друго оборудване в наземни игрални зали и казина. За един игрален автомат размерът ще бъде увеличен от 800 лв. на 600 евро. При игралните маси предложението е данъкът да нарасне от 22000 лв. на 13000 евро, а за останалото игрално оборудване – от 5000 лв. на 3000 евро.

 

От 1 януари 2028 г. се предвижда и държавна такса за наземните игрални зали и казина, която ще се изчислява върху разликата между направените залози и изплатените печалби. Ще има и месечен минимален размер за всеки игрален автомат, маса и друг вид игрално оборудване.

 

За да бъде засилен контролът върху хазартната дейност, се предлага игралните системи на операторите, наземните зали и казината да поддържат дистанционна електронна връзка с информационните системи на НАП. Чрез тази връзка данните за работата на игралните системи ще се предават автоматизирано в реално време или през определени интервали. Информацията ще включва данни за регистрирани устройства, направени залози, изплатени печалби и реализирани приходи.

 

Предлага се размерът на вноските за социално отговорно поведение в хазартния сектор да бъде увеличен. При онлайн залаганията вноската ще нарасне от 60000 лв. на 60000 евро. За игрите в казино размерът ще се промени от 20000 лв. на 20000 евро, а при останалите хазартни игри – от 10000 лв. на 10000 евро. Очакваните приходи от тези вноски са около 15 млн. евро. Средствата ще бъдат разпределени по равно – по 5 млн. евро за Министерството на младежта и спорта, Министерството на здравеопазването и Министерството на образованието и науката. Парите ще бъдат насочени към проекти за превенция и противодействие на хазартната зависимост.

 

Пакетът законови изменения предвижда промени и в размера на глобите и имуществените санкции, заложени в данъчните закони, Закона за счетоводството и Закона за хазарта. Размерите ще бъдат актуализирани с цел запазване на възпиращия ефект на санкциите. Значителна част от действащите глоби и санкции не са променяни от 2006 г., когато са приети съответните закони.

 

източник: minfin.bg