Ползване на данъчен кредит по фактура за наем на офис, в която е включена сума на депозит

През месец януари фирма сключва договор за наем на офис в града, в който ще се осъществява дейност. В договора за наем е определен размерът на месечния наем и е посочен размер на 1 месечен наем - депозит, който депозит ще бъде възстановен при прекратяване на договора или ще се ползва за покриване на непокрити задължения в бъдеще. От фирмата наемодател е издадена фактура за първия наем и в същата фактура е включен и размерът на депозита. Върху двете суми е начислено ДДС 20%. При това положение фирмата на наемателя има ли право да ползва данъчен кредит върху сумата на депозита, при положение че в издадената фактура е начислено ДДС? Как би следвало да бъде направено осчетоводяването? Сега през януари начисление на наема за февруари и депозита. (Договора започва от 01.02.2026 г., фактурата ми е издадена през януари)

Дебит 6023 (Разходи за наем) 100 евро

Дебит 492 (Разчети за гаранции) 100 евро

Дебит 4531 (ДДС покупки) 40 евро

Кредит 401 (Доставчици) 240 евро

Плащането:

Дебит 401 (Доставчици) 240 евро

Кредит 503 (Разплащателна сметка в основна валута) 240 евро

Всеки следващ месец начислявам:

Дебит 6023 (Разходи за наем) 100 евро

Дебит 4531 (ДДСпокупки) 20 евро

Кредит 401 (Доставчици) 120 евро

Плащането:

Дебит 401 (Доставчици) 120 евро

Кредит 503 (Разплащателна сметка в основна валута) 120 евро

И така депозита си стои в сметка 492. Когато дойде време за връщане на депозита при прекратяване на договора например:

Дебит 503 (Разплащателна сметка в основна валута) 120 евро

Кредит 492 (Разчети за гаранции) 100 евро

Кредит 4532 20 евро.

Или да не ползваме данъчен кредит на сумата на депозита, а да начисля 120 евро като депозит.

Дебит 6023 (Разходи за наем) 100 евро

Дебит 492 (Разчети за гаранции) 120 евро (без право на ДК)

Дебит 4531 (ДДС покупки) 20 евро

Кредит 401 (Доставчици) 240 евро

Плащането:

Дебит 401 (Доставчици) 240 евро

Кредит 503 (Разплащателна сметка в основна валута) 240 евро

После връщането:

Дебит 503 (Разплащателна сметка в основна валута) 120 евро

Кредит 492 (Разчети за гаранции) 120 евро