Последно актуализиран на 13 Декември 2025 Отразяване на услуга по обработка на корабен трюм, извършена от румънска фирма на територията на трета страна
Отговор, предоставен отадв. Росен Русков
на 15 Май 2025
Въпрос:
➤ През 2024 г. българско дружество получава услуга от румънска фирма с валиден VAT номер. Услугата е за обработка на корабен трюм и е извършена на територията на трета страна. Българското дружество е издало протокол по чл. 117 и е самоначислило ДДС в двата дневника. Правилно ли е отразено самоначисляването? Ако не е коректна операцията, каква трябва да бъде и на база кои членове от ЗДДС?
Отговор:
Видно от въпроса, българската фирма е получател на трансгранична услуга, извършена от румънска фирма, но мястото на изпълнение е извън територията на ЕС. По общото правило на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, мястото на изпълнение на тази трансгранична услуга е на територията на Република България.
По силата на чл. 82, ал. 2, т. 3 ЗДДС, ДДС, в този случай ще бъде изискуем от българския получател, който следва да го самоначисли с протокол по чл. 117 от ЗДДС.
По общо правило, данъчната ставка е 20%.
Следователно, българският получател правилно е самоначислил 20% ДДС с протокол по чл. 117 от ЗДДС. Съответно, българският получател има право на приспадане на данъчен кредит, което право ще упражни, като посочи протокола по чл. 117 от ЗДДС в дневника за покупките.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "ЗДДС – 23 казуса и техните решения"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
28Ноем2025
Третиране по ДДС на доставка от Нидерландия до Унгария на закупени от турска фирма стоки
от адв. Росен Русков
на 28 Ноем 2025
25Ноем2025
Самоначисляване на ДДС във връзка с фактури за плащане на месечни такси към Револют
от Теодоси Георгиев
на 25 Ноем 2025
21Ноем2025
Протокол по чл. 117 за транспорт на стока, внос от Обединеното кралство
от Ели Марова
на 21 Ноем 2025
18Ноем2025
Протокол по чл. 117 във връзка с фактура за транспортна услуга от Турция
от Елена Илиева
на 18 Ноем 2025
17Ноем2025
Отразяване на протоколи за самоначисляване на ДДС във връзка с покупка на автомобили
от адв. Росен Русков
на 17 Ноем 2025
06Ноем2025
Данъчно облагане във връзка с получена услуга от ФЛ от Косово
от Елена Илиева
на 06 Ноем 2025