Последно актуализиран на 21 Юни 2025 Отразяване на услуга по обработка на корабен трюм, извършена от румънска фирма на територията на трета страна
Отговор, предоставен отадв. Росен Русков
на 15 Май 2025
Въпрос:
➤ През 2024 г. българско дружество получава услуга от румънска фирма с валиден VAT номер. Услугата е за обработка на корабен трюм и е извършена на територията на трета страна. Българското дружество е издало протокол по чл. 117 и е самоначислило ДДС в двата дневника. Правилно ли е отразено самоначисляването? Ако не е коректна операцията, каква трябва да бъде и на база кои членове от ЗДДС?
Отговор:
Видно от въпроса, българската фирма е получател на трансгранична услуга, извършена от румънска фирма, но мястото на изпълнение е извън територията на ЕС. По общото правило на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, мястото на изпълнение на тази трансгранична услуга е на територията на Република България.
По силата на чл. 82, ал. 2, т. 3 ЗДДС, ДДС, в този случай ще бъде изискуем от българския получател, който следва да го самоначисли с протокол по чл. 117 от ЗДДС.
По общо правило, данъчната ставка е 20%.
Следователно, българският получател правилно е самоначислил 20% ДДС с протокол по чл. 117 от ЗДДС. Съответно, българският получател има право на приспадане на данъчен кредит, което право ще упражни, като посочи протокола по чл. 117 от ЗДДС в дневника за покупките.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория Протокол по чл. 117
18Юни2025
Данъчно третиране на посредническа услуга, свързана с доставка на вино от Канада
от Христо Досев
на 18 Юни 2025
22Май2025
Отделни протоколи по чл. 117 при фактура за покупка на резервни части с включена транспортна услуга
от Ели Марова
на 22 Май 2025
19Май2025
Протокол по чл. 117 при посредничество по доставка и монтаж на машинни части
от Ели Марова
на 19 Май 2025
16Май2025
Отразяване на транспортна услуга в протокол по чл. 117 при внос на автомобили от Канада
от Ели Марова
на 16 Май 2025
07Апр2025
Самоначисляване на ДДС при разходи в чужбина на частно училище
от Ели Марова
на 07 Апр 2025
28Март2025
Определяне на сделката като ВОП при доставка на стоки от ЕС чрез трета страна
от Теодоси Георгиев
на 28 Март 2025