Последно актуализиран на 19 Март 2025 Отразяване на кредитно известие във връзка с материали от САЩ, върнати във Франция
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 17 Февр 2025
Въпрос:
➤ Дружеството ни осъществява внос на материали от САЩ. Има издадена митническа декларация, фактура и прилежащи документи по вноса. В последствие се оказва, че материалите подлежат на връщане поради документален проблем, свързан с качеството им. Материалите се връщат до страна от ЕС - Франция, като доставчикът издава кредитно известие за върнатите материали. В кредитното известие липсва VAT номера на доставчика, както и в първоначалната факттура, с която е осъществен вносът. Доставчикът има представителство във Франция и когато изпращат стоки от там, фактурират с френски VAT номер.Тези фактури отразяваме като ВОП. Как следва да отразим издаденото кредитно известие за върнатите материали?
Отговор:
В нормалния случай при рекламация и връщане на внесени стоки трябва да се направи обратен износ към доставчика. В случая обаче не се прави обратен износ, а стоката се изпраща в друга държава членка.
Тъй като стоките не са придобити от ВОП, не е възможно да направите корекция с протокол.
В чл. 7, ал. 5, т. 8 - 10 от ЗДДС са предвидени вариантите, в които изпращането и транспортирането на стоки от територията на страната до територията на друга държава членка не е ВОД. От въпроса става ясно, че нито една хипотеза на ал. 5 не е изпълнена.
Според мен, на базата на кредитното известие следва да направите ВОД до представителството във Франция. За целта ще трябва да издадете фактура и да я отразите във VIES декларацията. По този начин ще се спази основния принцип на ДДС и данъкът да се дължи там, където се потребява стоката.
Тъй като стоките не са придобити от ВОП, не е възможно да направите корекция с протокол.
В чл. 7, ал. 5, т. 8 - 10 от ЗДДС са предвидени вариантите, в които изпращането и транспортирането на стоки от територията на страната до територията на друга държава членка не е ВОД. От въпроса става ясно, че нито една хипотеза на ал. 5 не е изпълнена.
Според мен, на базата на кредитното известие следва да направите ВОД до представителството във Франция. За целта ще трябва да издадете фактура и да я отразите във VIES декларацията. По този начин ще се спази основния принцип на ДДС и данъкът да се дължи там, където се потребява стоката.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "Счетоводство и данъци: 17 експертни становища"!
Подобни статии от категория ЗДДС
14Март2025
Включване в дневник покупки на инвойс и митническа декларация във връзка със закупена от Турция машина
от Ели Марова
на 14 Март 2025
21Февр2025
ВОП при закупуване на машини от ЕС, които впоследствие се продават в ЕС и Турция
от Ели Марова
на 21 Февр 2025
24Февр2025
Облагане на покупка на стока от Франция и последващото ѝ продаване в Швейцария
от Теодоси Георгиев
на 24 Февр 2025
20Февр2025
Отразяване на фактура за доставки на стоки от италиански склад
от Елена Илиева
на 20 Февр 2025
14Февр2025
Отчитане на фактури за плащания по възложено производство на машина
от Теодоси Георгиев
на 14 Февр 2025
14Февр2025
Отчитане на покупка на автомобил втора употреба от ЕС с цел продажба у нас на ФЛ
от Христо Досев
на 14 Февр 2025