Последно актуализиран на 9 Февруари 2026 Отразяване на фактура за закупени строителни материали
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 13 Ян 2026
Въпрос:
➤ Строителна фирма закупува през м. 11.2025 г. от EMAG материали, които ще се вложат в СМР. В последствие се оказва, че доставчикът е от страна членка на ЕС - Естония и доставката е ВОП. Получената м.11.2025 г. фактура за доставените материали е с начислен 22% ДДС. Отправено е писмено възражение за корекция на издадената фактура, но в рамките на месеца реакция от доставчика няма. Фирмата получател издава протокол по чл. 117 с крайната сума на фактурата. В края на м. 12.2025 г. строителна фирма получава от доставчика за същата доставка нова фактура с нов номер и дата, но без начислен ДДС. Как е правилно да се отрази тази фактура в дневниците по ДДС?
Отговор:
Считам, че фактурите от чуждестранни доставчици не се отразяват в дневника за покупки, т.к. не са данъчни документи по смисъла на ЗДДС. Трябва обаче да отбележим, че практиката на НАП по въпроса е противоречива. Но след като сте декларирали въпросната фактура, в дневника за покупки за данъчния период през който е издадена новата фактура трябва да отразите анулираната фактура със знак минус и с нормален запис новата фактура.
Начина за отразяване на анулирания и новия протокол в дневниците е регламентиран в приложение №12, към чл. 113, ал. 4 от ППЗДДС, а именно:
Когато се анулира документ /протокол за начисляване на данък/ след периода, в който е издаден, той се включва във файла „PRODAGBI.TXT" на издателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак. Документът се описва и в дневника за покупки на издателя във файл „POKUPKI.TXT" на издателя, касаещ данъчния период, през който е анулиран документът, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "ЗДДС – 23 казуса и техните решения"!
Подобни статии от категория ЗДДС
03Февр2026
Регистрация като дилър на автомобили втора употреба за дружество
от Ели Марова
на 03 Февр 2026
29Ян2026
Продажба на стоки на ФЛ и нерегистрирани по ДДС ЮЛ от ЕС от българска, нерегистрирана по ДДС фирма
от Ели Марова
на 29 Ян 2026
19Ян2026
Начисляване на ДДС при последваща продажба на автомобил, закупен от ФЛ
от Ели Марова
на 19 Ян 2026
13Ян2026
Третиране по ДДС на продажба на стока към албанска фирма, когато стоката се доставя от Турция
от Елена Илиева
на 13 Ян 2026
14Ян2026
Отразяване на фактура за митнически цели при изпращане на мостра на турска фирма
от Теодоси Георгиев
на 14 Ян 2026