Последно актуализиран на 9 Юни 2026 Отразяване на фактура за закупени строителни материали
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 13 Ян 2026
Въпрос:
➤ Строителна фирма закупува през м. 11.2025 г. от EMAG материали, които ще се вложат в СМР. В последствие се оказва, че доставчикът е от страна членка на ЕС - Естония и доставката е ВОП. Получената м.11.2025 г. фактура за доставените материали е с начислен 22% ДДС. Отправено е писмено възражение за корекция на издадената фактура, но в рамките на месеца реакция от доставчика няма. Фирмата получател издава протокол по чл. 117 с крайната сума на фактурата. В края на м. 12.2025 г. строителна фирма получава от доставчика за същата доставка нова фактура с нов номер и дата, но без начислен ДДС. Как е правилно да се отрази тази фактура в дневниците по ДДС?
Отговор:
Считам, че фактурите от чуждестранни доставчици не се отразяват в дневника за покупки, т.к. не са данъчни документи по смисъла на ЗДДС. Трябва обаче да отбележим, че практиката на НАП по въпроса е противоречива. Но след като сте декларирали въпросната фактура, в дневника за покупки за данъчния период през който е издадена новата фактура трябва да отразите анулираната фактура със знак минус и с нормален запис новата фактура.
Начина за отразяване на анулирания и новия протокол в дневниците е регламентиран в приложение №12, към чл. 113, ал. 4 от ППЗДДС, а именно:
Когато се анулира документ /протокол за начисляване на данък/ след периода, в който е издаден, той се включва във файла „PRODAGBI.TXT" на издателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак. Документът се описва и в дневника за покупки на издателя във файл „POKUPKI.TXT" на издателя, касаещ данъчния период, през който е анулиран документът, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "ЗДДС – 23 казуса и техните решения"!
Подобни статии от категория ЗДДС
05Юни2026
ДДС третиране на покупки на стоки от ЕС от нерегистрирано по ЗДДС българско дружество и продажбата им на ДЗЛ и ДЗНЛ
от Ели Марова
на 05 Юни 2026
04Юни2026
Начисляване на ДДС по фактура за авторско право от немска фирма
от Елена Илиева
на 04 Юни 2026
29Май2026
ДДС третиране при продажба на нераздадени награди към служители
от Ели Марова
на 29 Май 2026
22Май2026
Преминаване от режим OSS към режим за малки предприятия в ЕС
от Ели Марова
на 22 Май 2026
20Май2026
Третиране на продажба на употребяван автомобил към ФЛ в Северна Македония
от Ели Марова
на 20 Май 2026