Последно актуализиран на 15 Октомври 2026 Отразяване на фактура за закупени строителни материали
Отговор, предоставен отТеодоси Георгиев Експерт
на 13 Ян 2026
Въпрос:
➤ Строителна фирма закупува през м. 11.2025 г. от EMAG материали, които ще се вложат в СМР. В последствие се оказва, че доставчикът е от страна членка на ЕС - Естония и доставката е ВОП. Получената м.11.2025 г. фактура за доставените материали е с начислен 22% ДДС. Отправено е писмено възражение за корекция на издадената фактура, но в рамките на месеца реакция от доставчика няма. Фирмата получател издава протокол по чл. 117 с крайната сума на фактурата. В края на м. 12.2025 г. строителна фирма получава от доставчика за същата доставка нова фактура с нов номер и дата, но без начислен ДДС. Как е правилно да се отрази тази фактура в дневниците по ДДС?
Отговор:
Считам, че фактурите от чуждестранни доставчици не се отразяват в дневника за покупки, т.к. не са данъчни документи по смисъла на ЗДДС. Трябва обаче да отбележим, че практиката на НАП по въпроса е противоречива. Но след като сте декларирали въпросната фактура, в дневника за покупки за данъчния период през който е издадена новата фактура трябва да отразите анулираната фактура със знак минус и с нормален запис новата фактура.
Начина за отразяване на анулирания и новия протокол в дневниците е регламентиран в приложение №12, към чл. 113, ал. 4 от ППЗДДС, а именно:
Когато се анулира документ /протокол за начисляване на данък/ след периода, в който е издаден, той се включва във файла „PRODAGBI.TXT" на издателя, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак. Документът се описва и в дневника за покупки на издателя във файл „POKUPKI.TXT" на издателя, касаещ данъчния период, през който е анулиран документът, като в полетата, описващи стойности, се попълват стойности, равни по размер на съдържанието на съответните полета от оригиналния запис в дневника, но с противоположен знак.
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "ЗДДС – 23 казуса и техните решения"!
Подобни статии от категория ЗДДС
15Окт2026
Продажба към швейцарско дружество на глина, закупена от Индия
от Елена Илиева
на 15 Окт 2026
12Окт2026
Прилагане на ЗДДС при дейности, свързани с кандидатстване, прием и релокация на чуждестранни студенти
от Ели Марова
на 12 Окт 2026
06Окт2026
ДДС третиране на продажби, платени чрез Stripe, при издадени електронни касови бележки
от Ели Марова
на 06 Окт 2026
23Септ2026
Корекция на фактури във връзка с промяна на името на испанско дружество клиент
от Ели Марова
на 23 Септ 2026
17Септ2026
Третиране на предоставяне на образователни услуги като освободена доставка
от Елена Илиева
на 17 Септ 2026
17Септ2026
Документиране и данъчно третиране на авансови плащания за недвижим имот преди и след регистрация по ЗДДС
от Теодоси Георгиев
на 17 Септ 2026