Отразяване на фактура към гръцки клиент, в която са посочени гръцки и български ДДС номер
Отговор, предоставен от
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Ели Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
на 15 Февр 2022
Въпрос:
➤ Българско дружество е регистрирано за целите на ДДС в България и в Гърция. През месец януари 2022 г. дружеството издава фактура с включен ДДС 24% за услуга, свързана с недвижим имот на гръцки клиент, в която посочва българския и гръцкия ДДС номер. Недвижимият имот се намира в Гърция. Трябва ли тази фактура да се отрази в българските справка-декларация и дневник за продажби и ако трябва, в кои колони и клетки следва да попадне?
Отговор:
Съгласно чл. 79, ал. 17 от ППЗДДС при доставка на услуга по чл. 21, ал. 4, когато доставчикът е данъчно задължено лице, установено на територията на страната, и доставката е с място на изпълнение на територията на друга държава членка, документирането се извършва по правилата на законодателството на тази държава членка, когато данъкът не е изискуем от получателя. В случая сте регистрирани по ДДС в Гърция и данъкът е изискуем от доставчика, а не от получателя. Ето защо правилно сте издали фактура по правилата на гръцкия закон и сте начислили гръцкия данък. Тази фактура обаче не се явява данъчен документ, издаден по реда на ЗДДС, затова доставката следва да се отрази в отчета за извършените продажбите по реда на чл. 119 от закона.
За целите на ЗДДС тази доставка е с място на изпълнение в друга държава членка, което я прави необлагаема в България, съгласно чл 86 ал 3 от ЗДДС. Доставката следва да се отрази в дневника за покупки в колона 23.
С уважение:
|
Още за фактури:
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "15 експертни решения на казуси от счетоводната практика"!
Подобни статии от категория ЗДДС
24Апр2024
Отчитане във връзка с незавършени СМР, за които е платен аванс
от Елена Илиева
на 24 Апр 2024
17Апр2024
Третиране на фактура за стока, закупена от Италия и доставена от Полша
от Ели Марова
на 17 Апр 2024
16Апр2024
Документиране на сделка по посредничество при покупко-продажба на обект, намиращ се в Румъния
от Христо Досев
на 16 Апр 2024
15Апр2024
Оборот за патентна дейност на ЕТ с нови непатентни дейности
от Алиция Профирова
на 15 Апр 2024
12Апр2024
Подаване на уведомление до НАП за прилагане на специален ред на облагане на маржа за доставки на коли втора употреба
от Ели Марова
на 12 Апр 2024