Последно актуализиран на 9 Декември 2022 Отписване на заем към заличено дружество
Отговор, предоставен отСилвия Динова
на 29 Апр 2022
Въпрос:
➤ Дружество дава заем на друго ЮЛ в началото на 2020 г. За 2020 г. и 2021 г. не е начислявана лихва, т.к. от 2020 г. е стартирала процедура по несъстоятелност, която завършва 10.2021 г. и в ТР излиза, че дружеството е заличено. На основание на това обявление може ли да се отпише този заем? Ако да и това стане на разход, преобразува ли се за данъчни цели?
➤ Дружество дава заем на друго ЮЛ в началото на 2020 г. За 2020 г. и 2021 г. не е начислявана лихва, т.к. от 2020 г. е стартирала процедура по несъстоятелност, която завършва 10.2021 г. и в ТР излиза, че дружеството е заличено. На основание на това обявление може ли да се отпише този заем? Ако да и това стане на разход, преобразува ли се за данъчни цели?
Отговор:
|
Съгласно чл. 37, ал. (1), т. 6 от Закона за корпоративното подоходно облагане, счетоводните разходи, свързани с отписване на вземания, се признават за данъчни цели най-рано през годината, когато длъжникът е заличен.
Източник, ЗКПО, чл. 37, ал.(1): „(1) Непризнатите за данъчни цели приходи и разходи от последващи оценки и от отписване на вземания по реда на чл. 34 се признават за данъчни цели най-рано в годината, в която настъпи едно от следните обстоятелства:
1. изтичане на три години за вземанията с тригодишен давностен срок или на 5 години за вземанията с петгодишен давностен срок от момента, в който вземането е станало изискуемо;
2. възмездно прехвърляне на вземането;
3. производството по несъстоятелност на длъжника е прекратено с утвърден оздравителен план, в който се предвижда непълно удовлетворяване на данъчно задълженото лице; непризнатите приходи и разходи се признават за данъчни цели само по отношение на намалението на вземането;
4. с влязло в сила съдебно решение е постановено, че вземането или част от него е недължимо; непризнатите приходи и разходи се признават за данъчни цели само по отношение на недължимата част от вземането;
5. преди изтичане на съответния срок по т. 1 вземанията са погасени по силата на закон;
6. при заличаване на длъжника, когато вземането или част от него е останало неудовлетворено - признава се до размера на неудовлетворената част."
На база на горепосоченото основание, още през октомври 2020 г. са настъпили обстоятелствата, съгласно които дружеството има право да отпише заема. В случай че не сте го направили през 2020 г., вземете счетоводна операция през 2021 г. за отписването:
Дт 609 Други разходи
Кт Вземания по заем
По този начин отчитате счетоводни разходи при отписването, но те са признати и за данъчни цели, следователно в Годишната данъчна декларация не е нужно да правите никакви допълнителни корекции.
С уважение:
  |
|
БЕЗПЛАТНО приложение portalschetovodstvo.bg
Бъдете в крак с всички решения, предложени от специалистите.
Абонирайте се сега в бюлетина на PortalSchetovodstvo.bg и получете специалния PDF "7 казуса за всеки счетоводител"!
Подобни статии
25Ноем2022
Счетоводни записвания при продажба на ДМА, който ще бъде демонтиран от купувача
от Христо Досев
на 25 Ноем 2022
23Ноем2022
Счетоводни записвания при закупуване на едно дружество от друго
от Христо Досев
на 23 Ноем 2022
31Окт2022
Счетоводни записвания за отчитане на загуба по крипто сделка
от Христо Досев
на 31 Окт 2022
28Окт2022
Осчетоводяване на сделки по закупуване и последваща продажба на недвижим имот
от Алиция Профирова
на 28 Окт 2022
26Окт2022
Продажба на право за придобиване на автомобил по финансов лизинг
от Христо Досев
на 26 Окт 2022
10Окт2022
Счетоводни операции при закупуване на акции и плащане на такси по покупката
от Христо Досев
на 10 Окт 2022